第一篇

一、中小企業在信用管理工作中存在的問題

1.信用管理受重視程度低

我國在很長一段時間以來無論是企業還是普通的個人的信用意識和信用道德觀念都不是很強，對信用的重要性認識也不足，只把信用理解為存在于道德層面上的一種品質，而沒法真正認識到信用其實是一項資源是一種財富。很多的企業更是只重視眼前的既得利益，而忽略了對自身信用水平的管理工作，直接導致許多企業信用銷售壞賬嚴重，拖欠賬款的情況嚴重而且拖欠時間長。結果便是我國企業整體的信用管理水平低下。可見我國中小企業對信用的理解還不夠深刻，對信用水平的高低也不夠重視。

2.專業人員缺失。

信用管理其實是一門復雜的學科，原因是它涉及了市場、財務、商法、統計、計算機和管理等多方面的知識，具有很強的專業性和技術性。這就要求從事信用管理工作的人員不僅要具備足夠的專業知識和技術方法，還必須有豐富的工作經驗。但是由于各種客觀原因的限制，中小企業中總是缺少這樣的專業人員，這也是中小企業信用管理水平不高的一個重要原因。

3.信用管理的法律不完善

我國在信用方面的立法相對于歐美地區的一些國家來說顯得就比較落后，在國家層面上我們尚且沒有統一的關于社會誠信管理方面的方針政策和法律法規出臺，這種情況導致的結果便是我國整體信用體系的法律基礎薄弱。對于信用管理的立法必須要做到嚴格詳盡，因為征信、信用評估、信用擔保等這些信用管理體制運行的全過程都需要完善的法律法規進行保障。然而法律法規的缺失，導致這個運行過程的質量得不到保障，所以失信違約的情況就比較常見。

4.信用數據的市場開放度低且信用信息渠道不暢通

我國的征信數據都主要分布在銀行、工商、稅務等這些部門，這些數據能比較真切的反映一個企業的信用水平,具有很高的價值。然而這些部門之間無法做到完全的數據共享，互通有無，加上信用數據的市場開放度很低，缺少統一有效的信用信息檢索平臺和市場信息共享機制，這就意味著要想得到一個企業比較真切的信用信息是一件很困難的事情。另一方面，各個商業銀行對企業都有自身的一套信用評級法則，這些評級法則相去甚遠直接導致不同的商業銀行對同一個企業的信用評級差異巨大，究其原因不難發現這也是由于各商業銀行之間的信息渠道不通暢，信息開放度低導致的。所以提高信用數據的市場開放度、打通信用信息渠道、使零散的雜亂的信息高度整合就顯得很有必要。

5.信用信息的公開管理問題

最可靠的信用信息其實就在銀行、工商、稅務等這些部門，可是要得到這些信息卻并不是那么簡單，原因不僅是前面提到的信用信息渠道不暢通，還有一個原因是這些信息的公開管理的問題。對信用信息的征集會涉及到一個很尷尬的問題，便是會不會觸及商業機密。由于目前我國的法律沒有對信用信息和商業機密做出明確的界定，這就導致需要征信的企業在收集信息和擁有信息的企業在提供或者出售信息時，因為無法把握商業機密和公開信息之間的關系畏首畏尾而無法收集到或者提供最有效的信用信息。如果這個問題不能得到很好的解決，那么將會對我國整體信用體系的建立造成很大的阻礙。

二、加強中小企業信用管理的建議

1.提高企業全體人員的信用管理意識

隨著中國進入世界貿易組織（WTO），我國企業要想進入國際市場，信譽便是首要的保證。首先企業的管理層要改變自身的管理意識，改變過去只重視利益而忽視信用水平的情況。其次各個部門也應該積極響應提高對信用管理的重視，銷售部應該詳盡的給客戶講解企業的信用政策，并且嚴格的按照政策來進行交易；財務部門也應該踏踏實實的做好應收賬款的回收和現金支出等方面的工作；采購部門也應該認識到，一旦企業有了好的信譽那么就可以向供應商爭取更多的信用優惠；監督部門更是應該在調查、審核、批準、監控和追收環節上嚴格把關，監督好各部門信用執行狀況。企業全員都樹立好信用管理意識，對企業百利而無一害。

2.加強對信用管理人員的培訓

中小企業要想有一個高的信用管理水平，在其擁有了好的信用管理體系后，信用管理人員整體素質高低決定了中小企業的信用管理的水平。企業應當通過各種途徑加強其人員的素質和能力，例如：企業應該招聘符合信用管理工作要求的人員；企業應當根據自身實際的業務情況來對新進的信用管理人員進行崗位培訓，以幫助這些新員工盡快了解企業和融入企業；定期組織企業的信用人員進行再培訓以幫助其不斷提高工作水平和學習新的信用管理方面的知識。

3.建立健全關于企業信用的法律法規

我國關于中小企業信用的法律法規還不健全，一個中小企業就算擁有再好的信用管理體系，如果沒有相關的法律法規來確保外部環境的公平守信，那么一切都只是徒勞。所以政府應該加快立法進程，努力營造一個良好的社會信用的法制化環境，為中小企業構造一個利于其健康發展的大環境，讓中小企業在遇到信用問題時有法可依。

4.提高信用數據的市場開放度，建立健全中小企業的信用信息管理系統

我國信用信息數據的市場開放度很低，而且信息的質量和獲取信息的便利度都不高，和發達國家相去甚遠。其實如果想要了解一個企業的信用水平，最有說服力的信息是來自銀行登記的信貸記錄、付款記錄、財產抵押情況、工商登記注冊信息、法院訴訟情況等。所以我國應該建立健全一個信用信息系統，這個系統可以包括企業信用體系數據庫和個人信用體系數據庫。從而通過這個系統來整合大量信用信息和構建一個方便其它企業查詢的全國性的信用信息查詢平臺。

5.完善企業信用信息披露制度

由于目前國家也沒有對可公開征信數據的標準進行明確規定，所以商業機密和可公開的信用數據的界定還不是那么明顯。所以完善企業信用信息披露制度就顯得至關重要。政府必須加快立法明確規定商業機密和可公開的信用數據的界限，并且出面干預強制性要求這些保管信用數據的單位有償或者無償的公開這些數據。這是增加信用市場透明度，提升信用信息可靠性的關鍵。也有助于推動對中小企業信用管理體系的建設。

6.學習推廣國際上先進的信用管理技術

學習和推廣國際上先進的信用管理技術對中小企業的信用管理體系建設會起到積極的作用。歐美許多發達國家的信用管理技術比我國先進很多，因為這些國家在這方面比我國發展得早，多向這些發達國家學習可以使我國在建設信用管理時少走彎路。中小企業可以通過吸收、借鑒這些先進的技術和方法以求創新形成最適合自己的方法和模式，從而提高中小企業信用管理水平。

三、結語

近些年來，中小企業已成為推動我國經濟發展的重要力量，但是有一個比較普遍的現象是我國的中小企業大部分都不重視信用管理體系的建設，或多或少都有信用不佳的問題。在這個越來越重視信用的時代，良好的信用水平對中小企業而言絕對是有利的，失信對中小企業的發展是特別不利的，所以中小企業都應該盡早構建適合自身的信用管理體系來提高信用水平。在經濟高速發展的時代，這些本土的中小企業應當重視對自身信用水平的管理，尋求長遠的發展，抓住機遇，迎接挑戰，乘勢而上以自身的快速發展來推動遼寧整體的經濟發展。

作者：徐悅 王昱睿 單位：大連財經學院

第二篇

1有關中小企業信用管理研究文獻

信用管理研究從20世紀50年代開始受到關注，到21世紀初，尤其是2008年爆發的全球金融危機后，信用管理研究逐漸深入。例如，譚中明、梅強考察了市場經濟條件下我國中小企業信用擔保的運作模式，分析了其信用問題產生的深層原因。任偉分析了目前有擔保情況下的中小企業信用，認為其存在結構性缺陷，不能有效緩解中小企業融資難問題。游碧蓉等圍繞擔保體系建設、銀行與擔保機構之間關系、風險防控等探討了如何緩解中小企業的信貸約束。孫建國則分析了金融危機產生的主要原因是傳統銀行業信用保證制度生硬乏變。劉兆錦認為中小企業信用落后的主要根源就是由于融資難而造成的，因此必須建立中小企業信用評價體系。汪芹則闡述了銀行內部信用風險評級的作用、基本要素及其應用方法和發展過程。郭建新認為現代金融危機實質上是一場信用危機，它在本質上是經濟目的要求之“利潤”和倫理關系要求之“責任”之間的沖突，是信用關系中客觀存在的“倫理責任”缺失殆盡的后果。彭曉娟等提出應通過信用評級等機制將優質中小企業篩選出來，作為授信的參考依據。以上這些研究主要揭示了企業，尤其是中小企業信用管理中出現的問題以及中小企業信用管理中的依賴現象，并沒有深入研究如何解決這些問題，為此，本文主要以微觀研究為主，嘗試運用企業質量管理的方法探求加強中小企業信用管理的具體措施。

2PDCA循環理論及其在中小企業信用管理中的運用

2．1PDCA循環管理

PDCA理論是一種科學嚴謹的工作方法和管理工具。PDCA循環管理，是一個貫穿始終的工作過程，是企業全面質量管理中所應遵循的科學程序，它可以改善企業每個局部環節乃至于處理突發事件，從而優化企業經營管理。在中小企業的信用管理中應用PDCA管理法，應對照PDCA“計劃階段(Plan)—實施階段(Do)—檢查階段(Check)—總結、再優化階段(Action)”的步驟，對信用管理的每項工作按照計劃、執行、檢查和優化的順序進行嚴格的管理，然后再一次從終點到新原點，依次螺旋循環，不斷上升，以達到預期的效果。在PDCA循環管理過程中，它是將企業的信用管理按照計劃、執行、檢查和優化的順序進行嚴格的管理，而不是將整個信用管理放在事后控制這一單一薄弱的環節上，使整個信用管理以“正確思路、具體措施、明確分工、對照執行、全程穿透、過程監督、事后反饋、及時糾偏和預期效果”等管理有效性評價的九個要素為方法，以制定目標為起點，以四個步驟為節點，以目標完成情況的考核為結點，權、責、利明確，從而提升企業信用管理的系統性、有效性和穿透力。信用管理運用好PDCA循環法，不僅可以增強對于企業信用及信用管理的內涵的理解和把握，而且能夠完善信用管理的流程系統，形成中小企業內部控制機制，將企業的經營活動納入一個有章可循、有效實施的管理過程中。

2．2中小企業的授信管理

(1)P(plan)—在計劃上下功夫。在前期信用管理階段，P是指在對問題進行分析研究的基礎上擬定計劃。中小企業要明確對資產所有權負責的信用理念。隨著企業的產權制度改革日趨完善，企業經營者必須對出資者負責，承擔資產保值增值的責任，在此，企業對客戶的選擇需要規范的制度和流程。由于企業與客戶之間存在著較嚴重的信息不對稱情況，如果交易前不調查、不評估，而只注重人際關系等表面現象，那么就有可能造成授信前的逆向選擇及授信后的道德風險。因此，在該階段企業的主要任務就是充分調查和評估客戶的資信情況，包括:注冊信息、組織結構、經營狀況、財務狀況、信用記錄、行業分析、環境分析等。這一階段交易成本主要是獲得準確的市場信息、選擇交易對象應付的費用。在此，銷售部門、信用管理部門、財務部門需要經過多次逐一推敲客戶特點與信用，最終確定是否授信。中小企業業務部門或許沒有規范具體細節，但企業主應充分參與了解客戶資信，并通過多種形式對其進行信用評級分析。

(2)D(do)———在實施上下功夫。D即執行實施計劃的階段。企業各個部門應有方案、有措施、有行動，以在此過程中增強授信管理的生命力。此階段主要任務在于制定合理適用的企業信用政策，包括授信期限、授信額度、授信標準、授信方式等內容。尤其在企業處于不同發展階段時，信用政策差別很大。此環節需要考慮包括交易雙方為簽訂契約、規范交易雙方的權利、責任、義務、談判等提供交易條件所支付的費用。企業授信所產生的應收賬款不能及時收回，很多情況是由買賣雙方對合同執行情況有異議或是提供的產品質量、服務存在問題造成的。所以，需要建立企業內部各級、各類人員的信用責任制，把日常的信用行為作為一種責任來加以規范和考評。在此，企業必須樹立信用理念，使對客戶的質量承諾變成企業內部各部門各環節之間的質量承諾，并創新營銷服務信用制度，強化對客戶的營銷服務承諾管理，同時重視物流流程變革，創新物流信用制度等。

(3)C(check)———在過程監督上下功夫。C指的是檢查計劃執行結果，它屬于信用風險管理階段，信用風險是伴隨信用的產生、發展而變化的。為此企業需要改變授信和管理決策失衡的局面，在企業內部形成科學的制約機制。尤其是在整個信用管理過程中，企業要不定期了解利益相關客戶，深入剖析授信過程中存在的問題，及時提出解決方案，及時與企業客戶進行溝通，爭取獲得更大利益的機會。同時，企業各部門應密切合作，相互交流，并邀請更多員工共同監督企業的經營活動，盡可能在擴大銷售額的同時，避免信用風險，尤其是要加強對應收賬款的有效管理。因為，作為授信方的企業在銷售商品或提供服務時，很大一部分是采用賒銷的方式進行的，由此產生應收賬款，可以說，回收機制在很大程度上影響著企業信用管理的實際效果。如有的中小企業對風險的事后控制重視不夠，往往發生了拖欠行為才開始催收欠款，這就延長了應收賬款的回收時間，增大了壞賬的可能性，因此中小企業需要在回收機制上有所創新。企業進行應收賬款管理的基本目標是保證企業因使用信用銷售手段所增加的收益大于持有應收賬款所產生的各種費用。

(4)A(action)———在總結提升上下功夫。A環節是企業在后期的信用管理中的整改提升階段。在此，企業需把考評情況與企業所有相關人員的績效掛起鉤來，對不能及時兌現的內容要按照“三清楚”的原則予以落實，即:“問題原因弄清楚，解決措施搞清楚，履約時間定清楚”。由此，企業通過目標考評，總結提高，既達到激勵先進、獎勤罰懶的目的，又從中發現問題，明確新的工作重點和努力方向，為新一輪PDCA循環打下基礎。

2．3中小企業的受信管理

企業受信管理包括企業籌資方式、發行企業債券償還方式、應付賬款管理等內容。作為受信方的企業與作為授信方的企業在責任方面恰好處于相反的位置，因此，雙方企業信用管理的思路與具體操作方式均有所不同。但一般而言，一個企業在運營過程中，往往既是受信方又是授信方。因此，企業的信用管理部門必須完成受信管理與授信管理兩方面的工作。為此，中小企業應做好PDCA四個環節的管理工作。

(1)P環節的前期管理階段。中小企業要獲取信用必須以自身良好的信用評級為基礎。企業應該注重運用信用評級這一外部風險揭示工具提高自身的資信水平，以通暢信用渠道。由于外部環境的復雜性和人對各種環境的認知能力的局限性，導致了信息的不對稱。通常情況下，受信方往往擁有比授信方更透明的信息優勢，而受信方若存在隱瞞信息的情況，就可能產生逆向選擇的情況，因此，授信方必須正視這個問題，防止這種情況的出現。另外，因為在信用標準和受信額度方面，企業沒有統一規范的標準，基本上全憑財務經理或企業主的主觀判斷進行風險評估和預測。在這種情況下，企業在前期信用管理階段尤其需注意不要受信過量，以避免受信企業信用狀況惡化，以后融資困難的問題的出現。

(2)D環節的中期信用管理階段。交易信用是企業短期融資的一種主要方式，一般在非金融公司中約占短期負債的40%左右，而短期融資對于中小企業而言則更為突出。因為，中小企業通常由于規模小而難以利用其他形式的融資渠道，所以商業信用，即交易信用就成為大多數中小企業常用的短期融資方式。所以，中小企業必須制定合理的信用償還機制，以保障信用交易的及時清償。在此，中小企業應根據信用額度、信用期限、信用種類進行合理的安排，同時要與企業的現金流、流動資產等進行有效的配比以控制償付風

(3)C環節的中期交易監督階段。由于企業信用供求結構具有明顯的不平衡性，使得中小企業信用需求始終大于信用供給。信用需求具體表現為金融機構融資性輸入和信用采購交易量明顯大于信用銷售交易量。因此，必須對企業的信用狀況了解清楚，動態監測，遏制各種不良傾向，如受信過量、貸款逾期甚至道德風險的發生。

(4)A環節的總結經驗、修訂目標階段。由于市場競爭加劇，客戶需求的多樣化及選擇權的增加，大量信息使受信企業處于企業管理的中心，這種信用關系成為受信企業最重要的一項無形資產。因此，如果受信企業能同時準確了解本企業各部門的信用需求，就可以制定出科學合理的信用政策和信用制度。

3PDCA循環管理需要遵循的幾個原則

3．1“綜合循環”原則

PDCA循環是綜合性的循環，四個循環環節是相對的，不是截然分開的，而且是緊密銜接連成一體的，有時甚至是邊計劃、邊執行，邊執行、邊檢查，邊檢查、邊總結，邊總結、邊改進等交叉進行的，只有進行綜合性的交叉循環，才能夠及時準確發現和解決問題，提出較為可行的整改思路，做到既指出目的地，又畫出“路線圖”。為了加大對客戶的信用調查，避免客戶信用等級下降導致的收賬成本上升，中小企業的信用管理部門必須建立一套序列調查機制，進行授信流程的優化。同時，企業在授信過程中應加強對客戶信用狀況的關注程度，并通過信用評分的方法評價客戶的信用風險。因為信用評分的方法操作性強、成本低，但不夠靈活、及時和全面，企業可以通過資信調查的方式對客戶信用質量做出評價，從而全面權衡企業信用銷售風險和收益，以制定出恰當的信用決策。另外，中小企業尤其要注意控制與消除應收賬款的逾期和壞賬現象，在此，企業可以通過賬齡分析表來控制應收賬款的實際收回情況，同時，企業要注意授信與受信的有效結合，以避免“三角債”的產生。

3．2“環環相扣”原則

PDCA信用管理循環是一個環節套一個環節的綜合管理體系，它通過PDCA循環的不停轉動，把信用管理各個環節、各項工作有機地組織成統一的運行體系，統籌企業授信管理和受信管理，實現企業總的管理目標，其具體包括的環節為:

(1)P環節。P環節主要是客戶的開發、篩選與信用風險的事前防范過程。它要求:首先要獲取足夠的客戶信息，以解決信息不對稱的矛盾。在此，企業可從客戶的注冊資料等內部信息、銀行提供的客戶資信證明書、供應商提供的商業資信證明書、行業協會等渠道獲取信息。有條件的企業可建立客戶信息管理系統，對信息進行處理，并在此基礎上對客戶進行信用分析，篩選授信客戶。客戶選擇不僅可以是有實際交易的客戶，也包括未來可能發生交易的潛在客戶，并對客戶進行分類管理。

(2)DC環節。DC環節主要是授信與信用風險的事中控制。中小企業應根據實際情況制定信用政策、信用標準和進行信用條件的選擇、信用額度的授予，讓企業的各項活動(生產、營銷、服務等)圍繞不同的客戶進行，并為客戶提供符合其特定需求的產品和服務，以合理配置企業的人力、物力、財力等資源，使企業的有限資源獲得最大的收益。同時，企業可以保持一定的應收賬款，以達到在一定程度上提高企業競爭力，擴大銷售額的目的，但這樣做不僅可能增加企業的成本，還有可能使企業面臨信用風險。所以，對企業應收賬款的額度應根據銷售規模及信用政策進行有效的控制。同時，企業還必須提高合同的履行質量，提高自身的產品質量、服務質量，避免和減少由于企業自身履行合同質量不高造成的違約或壞賬的產生。在受信管理中，企業應合理償還債務，建立債務風險預警機制。總之，中小企業在信用發展過程中，要均衡地使用授信與受信管理。

(3)A環節。A環節主要是應收賬款的監控與債務處理。授信后，企業要進行應收賬款追蹤分析，跟蹤客戶信用的動態狀況，及時收回到期賬款。當前，中小企業限于各種條件，單靠自身力量還無法或不能有效地進行全過程的信用管理，因此，有必要借助資信咨詢機構，委托其代理客戶資信調查、信用分析、賬款追收等各項業務。同時，在債務預警發生后，中小企業應和授信人積極溝通，采取平等協商的方式妥善解決債務風險，例如采用“債轉股”等方式規避信用風險。

3．3“成本效益”原則

一般情況下，信用收益是由于信用銷售的擴大獲得的收益增加額，而信用成本主要包括前述的交易成本、資金占用成本、壞賬損失等。由于機會主義的存在，如故意不履行合約、曲解合約條款、以不對稱信息欺騙對方等現象的發生，使企業須想方設法確保合約的正常履行，由此造成交易活動越來越復雜、交易成本越來越高，在這種情況下，就不值得交易了。PDCA是要改善與銷售、市場營銷、服務等的商業流程，縮減銷售周期和銷售成本，增加收入，尋找拓展企業所需的市場、渠道，是提高客戶價值、滿意度和忠誠度的有效方式，為此:

(1)中小企業或個人在交換貨品和服務過程中應該遵循信用管理制度。在此需要建立有效的信號傳遞機制和激勵機制，如建立強制性信息公開制度、企業資信評估制度、個人信用制度等，最大限度地減少信息不對稱造成的信用缺失，并對企業每位客戶所能承受的最大損失設定限額作為警戒線，以防止損失的擴大，但若損失難以避免，企業就要與其他部門緊密合作，盡可能彌補已發生的損失。

(2)利用金融市場來規避信用風險。隨著金融工具的不斷創新，中小企業或銀行也可以利用金融市場來達到規避信用風險的目的。由于銀行向企業發放貸款或授信企業在賒銷時所承擔的風險，等價于出售該貸款企業或受信企業資產的看跌期權的風險，因此銀行或授信企業可以通過期權市場，把自己的風險轉移給投機者。

(3)采用信用管理外包服務。基于成本或管理費用方面的考慮，近十年興起的由信用管理公司代管其信用中的某些工作。信用管理公司的服務包括信息產品的生產或向客戶提供信用保險、國際保理、商賬追收等服務。尤其是涉外的中小企業可以利用信用管理公司的“企業資信數據庫”資源，開拓國際市場。

3．4“螺旋上升”原則

PDCA循環每轉動一次就上升到一個新的高度，就有新的內容和目標，由此周而復始地螺旋上升。對此企業必須做到:

(1)營造企業信用管理的微觀基礎。企業信用管理的基礎就是企業必須誠實經營、明晰產權。因為企業等經濟組織只有在產權明晰的條件下，才能為發生的行為承擔各種責任，才會在經營活動中以積累的信譽獲利。所以，企業必須不斷規范公司的資產結構，制定明晰、完善的信用管理政策，進一步發揮企業的信用價值作用，努力改善企業的財務狀況，降低企業的資產負債率。

(2)加強組織協調，實現中小企業信用監督管理的社會化。要實現中小企業信用監督管理的社會化，就要求經貿委、財政、金融、稅務、工商、質量技術監督、海關、外匯管理、公安等有關部門，建立部門間聯合的信用信息收集與信用評價體系，制定支持社會信用服務中介機構收集和匯總中小企業有關信用信息的措施，充分利用計算機和網絡等先進技術和現代化工具，在法律框架內，逐步建立信息發布、信息共享的網絡化信用體系，實現中小企業信用資料的查詢、交流及共享的社會化。另外，還應進一步發展資信咨詢業，降低社會交易費用，同時使企業在現實的經濟活動中的守信行為帶來外部性效益，失信行為造成外部性損失。為此，除了要加強企業的信用管理外，還要求政府制訂科學的失信懲戒機制和有效的激勵機制，以促進信用體系的不斷完善。

作者：林育芳 單位：中共泉州市委黨校

第三篇

一、配備獨立性強的信用管理部門和領導

借鑒國外中小企業的成功經驗，建立獨立的信用職能管理部門，由信用經理承擔和協調整個企業的信用管理工作是改善公司財務狀況、降低壞賬率的有效途徑。首先，應設立獨立、專業的信用管理部門。信用管理部門承擔三項重要的職能：客戶資信管理職能、信用政策制定和授信職能、應收賬款監控和催收職能。根據這三項職能應設立三個下屬機構：資信管理科、信用評審科和商賬科。資信管理科主要負責客戶的資信管理，包括企業內部信息開發、客戶信息收集和評估、客戶信用檔案管理，同時還可以利用企業征信數據庫資源幫助企業開拓市場并提供其他服務。這樣的制度化、常規化的資信管理更有利于中小企業對客戶資信狀況的全面掌控，保護客戶資源。信用評審科的核心工作是信用政策的制定和執行。該科應制定規范、統一的信用政策；通過科學、定量的信用評估方法和模型度量客戶的風險，建立起規范系統的客戶風險預測系統，能夠對客戶進行信用評級；根據客戶的評價接受客戶信用申請、對客戶授信、進行投訴服務、對不同信用度的客戶進行獎懲；實現以信用額度控制為目標的管理方法，將“信用申請書”作為常規的管理工具。商賬科負責賬款的監管和催收。根據財務部門定期編制的應收賬款的賬齡分析表、收款占銷售額比例以及壞賬損失率，監控應收賬款的持有狀況，根據應收賬款的實際發生額度和允許發生額度的對比，調整企業信用政策的松緊程度，并預測應收賬款的發生概率，啟動預警機制，爭取損失最小化。賬款催收人員需要與專業調查類公司、催賬機構、保理公司等機構聯系合作。其次，由于信用管理部門的權限較大，與其他部門很容易形成利益上的沖突，因而要求的獨立性較高。該部門應由總經理直接領導，并設立獨立的部門經理，直接對企業最高領導負責。信用管理部門除了內部機構的分工合作、明確劃分責任與權利外，在外部還應指導并協調好與銷售部門、供應部門、財務部門、倉儲等部門的工作，并明確各自的權限和責任范圍。由于權力過大，企業領導層應定期或不定期對該部門進行審核，授權其他部門對其進行監督并定期評估、考核。

二、培養專業化水平高的信用管理人員

信用管理是企業管理的關鍵之一，是一門交叉學科。信用管理人員需要具備財務、營銷、管理、信息、公關、法律、統計等學科的專業知識，具有綜合的專業技能。但目前我國開設信用管理專業的高校較少，該專業人才市場需求與供給的缺口極大。很多中小企業對專業人才缺乏嚴格、科學的篩選標準，致使專業能力不足、流動性不高，有的企業臨時調配其他部門人員充數，造成整個信用管理體系的人力資源穩定性差、業務能力低，最終致使本部門工作效率和效果不佳。在目前我國的信用管理建設處于初級階段、市場不能提供充足的信用管理人才的情況下，企業應當從內部自我培養入手。首先，為提高信用管理人員的專業性和技術性，企業應對信用管理人員進行崗前培訓和定期培訓，使其掌握豐富的專業知識、技術方法和工作管理經驗。其次，應建立科學的風險制約機制，賦予信用從業人員以權力，保障信用管理人員的獨立性、專業性。讓信用管理人員能夠提供專業的技術性意見和建議；能夠實施為大多數部門所接受和服從的可行性操作；能夠享受獨立于其他部門的獎懲條件，便于提出中立性觀點；能夠具有協調銷售收入和商業風險的權利。

三、建立完善的信用管理制度

我國信用管理理念推廣處于起步階段，大多數中小企業沒有完善的內部信用管理制度，導致了自律性不高、管理混亂和主觀隨意性大等諸多問題，從而產生了授信不當、違約率高的問題。因此應建立規范、全面的信用管理制度，有效地從信用管理的全過程控制風險，從事前、事中、事后三個環節系統化地控制信用風險。

1．建立客戶資信管理制度。大多數中小企業的客戶信用資料都無法滿足企業控制風險的需求，無法對客戶進行準確的判斷、評估、篩選。這就形成了劣幣驅良幣的效應，流失了真正需要賒銷的優質客戶。資信管理是企業信用風險管理的基礎，起到事先預防的作用。客戶資信管理制度是建立起以客戶的信息資源和資信調查評級為核心的一套管理規范，包括企業內部客戶信息收集制度、客戶信息檔案管理制度、資信調查制度、客戶信用評估分級管理制度、客戶群日常監督與檢查制度等。在獲取客戶信息的過程中，除了通過企業從客戶自身獲得外，也可以通過公共信息渠道獲得（如互聯網、行政主管機構、行業協會、工商部門、銀行、稅務等政府職能部門），或者向專業信用機構購買或委托其代為進行信用調查。

2．建立企業授信管理制度。授信管理業務是信用風險管理的中間環節，也是核心工作，需要根據受信企業以往的交易記錄、履行情況和信用等級確定給予的信用政策。這項制度是企業在交易決策過程中的一套信用審批方法和程序，包括信用申請審查制度、信用額度審批制度和交易審批制度。同時，也可以在這一過程中啟用債權保護機制，要求客戶提供相應擔保后給予信用待遇。

3．建立應收賬款管理制度。應收賬款管理業務是信用風險管理的中樞，它是整個信用管理的結果體現。在企業授信給客戶之后應對應收賬款實行嚴密的風險跟蹤，當客戶發生銷售額大降、現金流危機、法律糾紛等問題時，信用風險管理部門應立即調查，提出防范措施，以防出現壞賬損失。應收賬款管理制度包括應收賬款總量控制制度、綜合性銷售分類賬管理制度、賒銷客戶監控制度、賬齡控制制度、欠款催收制度、事后客戶信用反饋制度、企業往來黑名單制度和壞賬責任獎懲制度。

四、構建現代化的信用管理技術體系、債權保障機制和業務流程

中小企業大多并未使用現代的信用管理技術、債權保障機制和業務流程，多憑借信用部門員工的主觀判斷做決策，缺少科學評估、預測、決策手段，因而信用管理過程中的隨意性較大，條理性較差。改善以上問題，需要做到以下三方面：

1．開發建立高效的信用信息技術體系。企業應在配備專業的信息化軟硬件設備基礎上，開發并建立一套全面的信用管理系統，該系統可以采用委托專業信用管理公司定制，也可以購進成型的專業信用管理軟件（筆者建議有條件的企業采用ERP專業管理軟件來完成信用管理體系的建設，對于中小企業來說可以將現有的財務軟件外包進行二次開發，增設信用管理功能）。同時，企業需要建立客戶信用分析模型，對客戶信用風險進行評估和分級，使信用管理人員熟悉信用政策制定方法、信用限額管理方法以及債權質量評估方法等技能。以此為基礎，可以使客戶的信用信息實現統一、規范管理，并將該信息在企業內部共享。

2．建立債權保障機制。債權保障機制能夠轉移信用風險，使債權得以保全，一般中小企業可通過兩種途徑來達到規避信用風險的效果。一是通過自身風險控制，即通過上面介紹的內部授信制度來解決風險。通過建立信用風險管理的獎懲制度轉嫁風險，實行信用風險分擔和賠償機制，對造成呆壞賬的部門與人員的責任合理分擔，對于未造成呆壞賬的或壞賬追繳成功的部門和人員給予適度獎勵，從而實現信用風險的有效控制和轉移。二是通過外部機制控制風險，即通過擔保、保險、保理、福費廷等方式來降低或轉移風險。對于新客戶、信用等級低、信用狀況有爭議、交易額度較大的客戶，應要求其提供銀行或擔保公司擔保，或采用保證、抵押、留置、訂金等方式（對特定的擔保物，須向有關部門辦理登記或公證）。

3．完善銷售——回款業務流程。信用管理是牽涉到各個部門的一項綜合性業務，需要各個部門之間的協調，因此信用管理業務的流程設計必不可少，規范的流程可以防止部門間產生利益沖突。信用管理是從銷售到回款全供應鏈的業務過程，需要設計跨職能部門的業務流程，包括客戶開發和信息收集、客戶信用評級、訂單處理和內部授信、銷售風險控制、賬款回收和債權處理等。

五、實施全程化的管理模式

以往，中小企業的信用管理發展道路上存在兩個誤區——“救”和“控”。這是信用管理的兩個極端。“救”是指在形成了呆壞賬之后，企業成立“清欠辦”，組織大量人力四處討債，這種事后救火式的管理往往造成“前清后欠”，企業疲于奔命；“控”是指中小企業在吸收了以上教訓之后，成立“應收賬款控制室”，將風險管理由“救”轉變成“控”，嚴格控制應收賬款額度，甚至拒絕賒銷，最終實現無風險經營，但大大降低了企業的銷售額和市場競爭力。事實證明，這兩個極端的管理模式是不可行的，只有將市場營銷和風險控制有機結合起來，實現“事前、事中、事后”全過程的信用風險管理，才能將信用風險管理的“防”、“控”、“救”三者緊密地結合在一起。據統計，實施事前控制可以防止70%拖欠風險；實施事中控制可以避免35%的拖欠；實施事后控制可以挽回4l%的拖欠損失；實施全面控制可以減少80%的呆壞賬。可見，企業需要執行全程化的信用管理模式，才能實現對企業信用風險更高效的監控。全程化管理模式包括：

1．事前控制。第一，企業需要對客戶的信用信息進行收集、調查、核實。中小企業可以通過客戶自己提交、從公共渠道獲取、向商業征信機構購買等渠道獲得信息。信用信息的內容包括：①客戶基本信息，如公司地址、法人代表、股東情況、管理人員情況；客戶的經營和管理信息，如產品銷售情況、財務狀況、采購情況、管理組織結構；②客戶信用記錄信息，如行政處罰記錄、稅務處罰記錄、商務失信、訴訟記錄、違約記錄、法人代表信用記錄等。第二，中小企業應對客戶的資信信息建立檔案，并歸集整理，隨時修訂、完善、補充新內容，實現客戶檔案的動態管理、跟蹤與維護。第三，企業需要根據客戶信息建立分析模型，劃分信用等級，以此為依據來確定客戶享有的信用額度、信用期限，并做出信用決策。

2．事中控制。企業的授信管理屬于事中控制的核心環節，要求信用管理部門跟進客戶的資信檔案，執行企業內部的授信制度。第一，要制定企業的信用額度預算。根據企業的年度信用計劃、信用標準、信用政策、企業現金流等因素確定授信總額和現金回收目標。第二，企業在給客戶授信時，要根據客戶的信用評級等因素確定信用額度。第三，要對合同進行信用審核，主要針對信用期限、信用額度、資金回籠等內容嚴格審核，要有信用風險的防范措施的相關條款。

3．事后控制。第一，信用管理部門應建立以賬齡分析為核心的資金回收管理機制，合理控制應收賬款余額和期限。第二，對應收賬款分類管理，對超期和期限內的應收賬款采用不同的收賬方式。第三，制定并完善收賬政策。對不同類別的賬款區別對待，執行不同的催收措施，根據客戶的信用反饋信息不斷修改客戶檔案，出現壞賬要及時追溯查找審核制度和流程中存在的紕漏，及時完善企業的信用管理制度，并建立黑名單，對壞賬責任人和部門進行追責分擔賠償。

六、總結

總之，我國中小企業應盡快建立信用管理部門；培訓提升信用管理人員專業素質；建立客戶資信管理制度、企業授信管理制度、應收賬款管理制度；開發使用信用信息技術體系；建立債權保障機制；完善銷售——回款業務流程；實行全程化的信用管理模式，做好企業內部的信用風險管理工作。此外，政府應加強信用管理的法律法規建設，構建獎懲制度明晰的信用環境，建立優良的市場信用交易制度，推進商業性征信機構隊伍的壯大，加強公共信用信息資源的共享，鼓勵高校開設信用管理專業，輸送專業化的信用管理人才，從根本上改革企業落后低效的信用管理體制，為經營性風險防范做好準備工作。

作者：宋曉薇 單位：河南牧業經濟學院金融系