一、全面預算管理工作現狀

全面預算管理工作以成本和資金為重點，嚴格預算剛性管理，對各項經營指標的全面完成起到了很大的保障作用。預算管理范圍已涵蓋所有單位的業務預算、資本預算、資金預算和財務預算，“目標—分解—編制—執行控制—分析考核”的預算管理運行體系得以完善。目前，大多數企業的預算報表使用Excel設置的預算表格式進行填制上報，使用Excel表格進行預算編制，使預算數據游離于現有的信息化系統之外，無法與現有業務系統進行接軌，無法實現預算對總賬系統、資金系統的數據控制，也無法將總賬業務執行數據提取到預算中與預算數據進行對比分析。

二、全面預算管理信息系統建設原則

全面預算管理信息系統建設本著從企業長遠發展戰略的角度出發，應用先進的計算機網絡技術去整合企業現有的生產、經營、管理等各個方面，實現信息數據的收集、加工、更新和維護等功能，為企業的決策層提供準確而有效的數據信息。在此過程中涉及到企業管理的各個職能部門，這就決定了全面預算管理信息化系統建設是一項艱巨而復雜的系統工程，為保證系統建設質量和提高建設速度，全面預算管理信息系統建設必須堅持的指導原則是：

1.統一性原則。為確保全面預算管理信息化系統建設的規范化、標準化，企業在系統建設中始終堅持統一規劃、統一標準、統一建設、統一管理、分步實施的原則，在保證質量的基礎上，全面提高建設速度，降低建設成本。

2.先進性原則。全面預算管理信息化系統以會計核算系統為基礎，重在控制管理和分析；并且采用整合性的思路，先進的管理思想，從而實現最佳的業務流程，達到最大程度的數據綜合利用，確保系統應用的先進性。

3.可操作性原則。全面預算管理信息化系統以科學管理為手段，實現企業物流、資金流、業務流的集成，建成開放性的全面預算管理信息系統。實現對各項責任目標的分解、考核獎懲與分析總結，實現企業年度經營總目標，提高全員參與管理的積極性。

4.靈活性與適用性原則。信息化技術在不斷發展，企業的改革也不斷深入，因此系統建設過程中既要滿足目前行業全面預算管理報表的要求，也要滿足企業靈活多變的管理需要，同時滿足自行設計預算分析報表的需要，具有通用性與適用性，以滿足集團公司各級管理人員的需要。

5.可靠性與安全性原則。全面預算管理系統要有嚴格的安全控制和數據備份機制，確保數據安全可靠。在網絡配置上，確保內部系統數據不被非法用戶所獲取和破壞，強化權限管理功能，具有多級安全機制，并建立完善的日志機制，做到所有操作都有據可查。

三、全面預算管理信息系統內容

全面預算管理信息系統總的目標是，通過建立企業統一的預算管理平臺，形成系統的預算編制、預算執行、預算控制、預算預警以及執行情況的查詢分析和監督，建立科學的內部預算及其控制流程。具體包括：

1.建立企業統一的全面預算管理體系；設置集團及各級單位的預算主體，并建立預算主體與核算主體的對應關系。

2.在統一全面預算管理體系的基礎上，實現預算編制以及預算調整；滿足相關的預算控制、預算分析等業務處理的需求；依據預算指標和維度，搭建統一的預算查詢預警平臺。

3.結合行業的改革發展趨勢與目前的現狀，確保公司的預算管理信息與企業發展目標緊密結合，促進發展戰略規劃的落實和生產經營總目標的實現，推動預算管理的標準化、流程化，實現資源共享。

4.通過系統提供生產經營情況、物力資源和財力資源等最新、最準確的信息，提高信息資源流通速度和共享程度，達到縱向強化職能管理、橫向加強綜合協調的目標，為決策層及時提供需要的信息和輔助決策手段。

5.以科學管理為手段，以生產安全為核心，以經濟效益為目的，實現企業物流、資金流、業務流的集成，建成開放性的全面預算管理信息系統。

四、全面預算管理信息系統的應用

1.預算編制。年度預算編制前，明確當年預算編制總體要求、具體原則、財務政策和報表體系，以規范和統一預算編制口徑，企業各業務部門編出業務預算、資本預算、資金預算和財務預算等預算，指導基層預算編制。預算管理辦公室按照各自分工參與到預算編制和審核過程中，協調、平衡各級預算，使預算基礎更加可靠，提高預算編制質量。總預算經過預算委員會討論批準，并報告董事會(或總經理辦公會)討論通過后形成公司的執行預算，下達給各部門和基層各單位控制執行。

2.預算執行與控制。預算執行與控制是企業實施全面預算管理的重點，目標是實現預算執行過程中的事中實時控制。公司預算控制方案由控制流程、控制類型、控制方式三方面組成。

3.預算調整。公司正式下達執行的預算，一般不予調整。但如果預算在執行中遇到市場環境、經營條件、政策法規等外部事項發生重大變化，影響了企業預算目標的實現，可對預算進行調整。

4.預算分析。全面預算管理信息系統能夠實現及時、靈活多樣的全面預算分析，提供業務分析平臺，可以根據各級管理的要求定義多樣化的分析體系，自動從核算、資金、資產等相關系統自動獲取預算執行數據，可以采用多期間、多預算主體、上期對比分析、同期對比分析等不同的分析，滿足公司或各預算單位在任意時間開展預算分析工作的需要，及時跟蹤預算執行情況。

作者：王東 單位：新汶礦業集團社會保障中心