近年來,各個(gè)企業(yè)積極推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,雖然要對(duì)各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行層層分解,并建立承包關(guān)系,但是缺乏一種內(nèi)部結(jié)算制度,使各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)聯(lián)系不能及時(shí)得到反映。“內(nèi)部銀行”解決了這個(gè)問題。

內(nèi)部銀行是將商業(yè)銀行的基本職能與管理方法引入企業(yè)內(nèi)部管理而建立的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),并在企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)單位和職能科室之間的物資供領(lǐng)、產(chǎn)品銷售、勞務(wù)協(xié)作等關(guān)系實(shí)行計(jì)價(jià)結(jié)算的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。

企業(yè)設(shè)立內(nèi)部銀行，一方面拓寬了基層單位之間，以及基層單位與總公司之間的結(jié)算渠道，增強(qiáng)了各基層單位的資金意識(shí)，另一方面，擴(kuò)大了各基層單位的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，調(diào)動(dòng)了它們的生產(chǎn)積極性。

在此基礎(chǔ)上，通過內(nèi)部銀行將市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)觀念引入企業(yè)內(nèi)部，促使各基層單位既要懂生產(chǎn)又要懂核算，不僅會(huì)管理而且會(huì)經(jīng)營(yíng)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理由生產(chǎn)型向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型乃至經(jīng)營(yíng)開拓型的轉(zhuǎn)變〔1〕。

為充分發(fā)揮內(nèi)部銀行的以上作用，為企業(yè)創(chuàng)造更好的效益，仙珠公司制定了以下詳細(xì)的管理辦法：一、成立內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部銀行主任由公司經(jīng)營(yíng)經(jīng)理兼任，副主任由財(cái)勞資產(chǎn)部部長(zhǎng)兼任，配備專職工作人員，各基層單位設(shè)專（兼）職核算員1人。

二、開設(shè)收支賬戶

公司各單位均需在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶，生產(chǎn)單位按照其取得的銷售收入作為存款，并從中支取資金；其它單位由公司核定費(fèi)用限額，視同收入作為存款，從中支取資金。

不在內(nèi)部銀行開戶的單位，停止辦理一切費(fèi)用支出。凡開戶單位，先填制印鑒卡，生產(chǎn)單位需加蓋單位公章、單位負(fù)責(zé)人章、核算員章；其他單位加蓋單位公章、負(fù)責(zé)人章。

內(nèi)部銀行工作人員辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)以印鑒卡為依據(jù)，核對(duì)無誤后方可辦理。

三、內(nèi)部銀行考核指標(biāo)

存款余額；收入；利潤(rùn)；上繳款項(xiàng)

四、結(jié)算辦法

(一)收入結(jié)算

生產(chǎn)單位實(shí)現(xiàn)的銷售收入，內(nèi)部銀行根據(jù)財(cái)務(wù)收款憑證入帳，內(nèi)部收入憑公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的內(nèi)部結(jié)算單入帳，入帳同時(shí)書面通知該單位；其他單位由內(nèi)部銀行按照公司核定的費(fèi)用限額月初作為收入入帳，并書面通知該單位。

(二)折舊費(fèi)、社保統(tǒng)籌費(fèi)用、上繳款項(xiàng)等固定費(fèi)用，由內(nèi)部銀行每月月初從存款余額中先行支取，支取以上費(fèi)用后，存款仍有余額，方可支取其它費(fèi)用

(三)領(lǐng)用材料的結(jié)算

各單位領(lǐng)用材料，由核算員統(tǒng)一填寫領(lǐng)料單，經(jīng)供應(yīng)部門核價(jià)審批后，內(nèi)部銀行根據(jù)存款余額予以辦理，倉庫保管員憑蓋有內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)訖章的領(lǐng)料單發(fā)料。未經(jīng)審核蓋章的，內(nèi)部銀行按1+1罰款列入該單位成本，并對(duì)單位負(fù)責(zé)人和核算員處以100-500元罰款，罰款從工資中扣除。

(四)公司內(nèi)部相互間提供產(chǎn)品、勞務(wù)的結(jié)算

由付款單位填寫領(lǐng)料單，雙方確認(rèn)后，內(nèi)部銀行據(jù)此填制內(nèi)部結(jié)算單入帳，付款單位存款無余額，不予辦理。

(五)制造費(fèi)用、管理費(fèi)用結(jié)算

日常報(bào)銷（含借款），由財(cái)務(wù)部門填制憑證后，內(nèi)部銀行審核劃款蓋章后，出納方予付款。辦公用品限額承包給辦公室，每月月末，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)并從各領(lǐng)用單位劃款。

(六)工資費(fèi)用的結(jié)算

各單位收入，扣除以上2-5項(xiàng)費(fèi)用后，存款仍有余額的，內(nèi)部銀行予以兌現(xiàn)其績(jī)效工資。

每月月末，由內(nèi)部銀行將各單位存款余額情況報(bào)公司崗位績(jī)效工資考核領(lǐng)導(dǎo)小組，按批準(zhǔn)后的工資額度從其存款余額中劃款，單位存款無余額或存款不足的，內(nèi)部銀行不予兌現(xiàn)工資，工資部門按照內(nèi)部銀行提供的數(shù)字通知單位進(jìn)行分配做帳。兌現(xiàn)工資時(shí)，相應(yīng)的工資附加費(fèi)先行扣除。

(七)利潤(rùn)的計(jì)算

利潤(rùn)=收入-（成本費(fèi)用支出+銷售稅金附加）超利=利潤(rùn)-上繳款項(xiàng)對(duì)超利部分，生產(chǎn)單位先扣除模擬所得稅（33%）后，按合同規(guī)定的比例分成，嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，單位有分配自主權(quán)。其它單位按20%執(zhí)行獎(jiǎng)罰，具體辦法另定。

五、其他

(1)各單位的一切收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)內(nèi)部銀行辦理

凡發(fā)現(xiàn)未經(jīng)內(nèi)部銀行辦理的業(yè)務(wù)，除對(duì)費(fèi)用單位執(zhí)行1+1罰款列入成本，單位負(fù)責(zé)人、核算員處以100-500元罰款外，還要對(duì)庫管員、出納員或其他經(jīng)辦人處以100-500元罰款，罰款人從當(dāng)月工資中扣除。

(2)任何單位在內(nèi)部銀行無存款余額，停辦一切支出業(yè)務(wù)

特殊情況需要支出的，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意可以申請(qǐng)貸款，并訂立貸款合同，期限不超過半年，到期還本付息，并按銀行同期利息列入其單位成本。

(3)內(nèi)部銀行根據(jù)需要設(shè)立帳簿，填制憑證，編制報(bào)表，及時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息，為各單位管理提供建議和指導(dǎo)。內(nèi)部銀行要加強(qiáng)自身管理，核算工作要認(rèn)真、細(xì)致，堅(jiān)持原則

(4)內(nèi)部銀行的核算工作與財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算雙軌運(yùn)行，但資源可以共享仙珠公司通過以上采取的種種措施和辦法，并在實(shí)施過程中嚴(yán)格執(zhí)行，真正發(fā)揮了內(nèi)部銀行的作用，取得了較好的效果，基本上達(dá)到了增收節(jié)支，開源節(jié)流的目的，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。