第一篇

一、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的意義分析

目前，一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中常常感到資金捉襟見肘較為緊張，卻有大量企業(yè)資產(chǎn)未能得到有效利用，尤其是存量資金的作用沒能得到充分發(fā)揮，閑置浪費(fèi)資金問題十分普遍，分散重復(fù)的資金運(yùn)營過程不能形成規(guī)模效益。若將上述閑置資產(chǎn)進(jìn)行重組，使之有效盤活，并聚集起來加以利用，這就等同于企業(yè)資金投入增加，對緩解企業(yè)資金緊張矛盾是大有裨益的。可見，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)資金管理，能夠加快資產(chǎn)的積聚，對企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張和發(fā)展具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，可進(jìn)一步改善企業(yè)資金環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。企業(yè)資金管理不利，就不能使生產(chǎn)經(jīng)營活動充分開展，企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展的目標(biāo)就有可能因?yàn)橘Y金問題而化為泡影。而只要采取切實(shí)有效措施，加強(qiáng)資金管理，就可以通過改善企業(yè)資金狀況，保證企業(yè)生產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營得到相應(yīng)的資金支持，而且，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)的管理，也能夠促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，對降低財(cái)務(wù)成本、增加利潤也是有幫助的。

二、現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)資金管理應(yīng)采取的切實(shí)有效措施探析

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，我國企業(yè)管理方面進(jìn)步明顯，水平不斷提升。而要進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理工作，應(yīng)采取如下措施：

1.要進(jìn)一步加強(qiáng)資金預(yù)算管理的力度，對資金流動進(jìn)行全過程控制

預(yù)算作為企業(yè)控制管理機(jī)制的一種，是一個(gè)制度化的程序，對完善企業(yè)資金管理具有重要的作用。是現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)預(yù)算制度的重要組成部分，更是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)體系不斷完善的外在體現(xiàn)。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，要不斷拓寬預(yù)算覆蓋面，盡量把所有資金全部納入到預(yù)算管理的軌道當(dāng)中，堅(jiān)決杜絕計(jì)劃外資金運(yùn)行。具體做法是：加強(qiáng)資金集中管理，在企業(yè)中構(gòu)建和完善資金結(jié)算中心體系，統(tǒng)一貨幣資金的收付管理；建立健全預(yù)算管理機(jī)制，對可能對生產(chǎn)經(jīng)營任一環(huán)節(jié)的資金使用和運(yùn)行均應(yīng)實(shí)施預(yù)算編制、分析和考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與資金收支等所有環(huán)節(jié)納入到預(yù)算管理程序當(dāng)中；還應(yīng)對企業(yè)現(xiàn)金流強(qiáng)化監(jiān)控措施，嚴(yán)格限制預(yù)算資金的支出，特別對大額資金支出要進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，嚴(yán)格控制企業(yè)現(xiàn)金的流入與流出，確保企業(yè)具備應(yīng)有的支付及償債能力。現(xiàn)代企業(yè)要把現(xiàn)金流量管理工作貫穿于企業(yè)管理方方面面，就必須高度重視企業(yè)支付風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)的控制。

2.加強(qiáng)對購進(jìn)材料和設(shè)備價(jià)格的管理

現(xiàn)代企業(yè)資金使用時(shí)，絕大部分是用在材料和設(shè)備的購進(jìn)上。因此，采購價(jià)格合理與否會對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本產(chǎn)生直接的影響。現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中需要購進(jìn)種類繁多、數(shù)量龐大的物資，采取措施降低采購材料、設(shè)備的費(fèi)用無疑是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)之一。首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)立比價(jià)采購小組，在明確職責(zé)、權(quán)限和采購程序的前提下，在確保采購物資質(zhì)量需求的基礎(chǔ)上，貨比三家，用相對更低的價(jià)格采購到生產(chǎn)經(jīng)營所需物資。若是大宗物資最好采用競價(jià)招標(biāo)方式進(jìn)行，這樣往往可以有效降低企業(yè)采購成本，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步提升。

3.加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，確保資金及時(shí)回籠

現(xiàn)代企業(yè)在尚未收到銷售貨物全部貨款前，應(yīng)將銷售資料作為催收賬款重要依據(jù)進(jìn)行有效管理。同時(shí)，采取切實(shí)可行的應(yīng)收賬款催收方式，不斷完善賬款催收方法。首先，應(yīng)采取多樣化的催收方式，如通過委托專業(yè)的追賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收、企業(yè)派員直接催收等不同方式開展，當(dāng)然，在必要時(shí)也可考慮采取起訴或是仲裁方式，以合同法為依據(jù)開展賬款催收。其次，對剛剛發(fā)生逾期的賬款，催收方式不宜過激，應(yīng)采取溫和、委婉的方法提示客戶。若無效，則應(yīng)多角度、全方位地對客戶情況展開調(diào)查，根據(jù)具體情況再選擇相應(yīng)的催收方法，從而確保銷售資金的及時(shí)回籠，以免因發(fā)生壞賬損失而影響企業(yè)現(xiàn)金流，甚至是企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

4.通過內(nèi)控和審計(jì)的加強(qiáng)，確保企業(yè)資金運(yùn)行的安全與完善

首先，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，從風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)上予以控制，從合同簽訂到執(zhí)行的全過程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。切實(shí)增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識，對生產(chǎn)、銷售、庫存等重要風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)使用資金的情況進(jìn)行詳盡分析，正確應(yīng)對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，把資金風(fēng)險(xiǎn)控制在最低水平。其次，企業(yè)要積極開展內(nèi)部審計(jì)工作，這也是資金管理重要環(huán)節(jié)之一，是強(qiáng)化監(jiān)督約束，確保資金預(yù)算取得實(shí)效的重要保障措施。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)及年度預(yù)算，對企業(yè)資金流向、財(cái)務(wù)狀況的變動等情況實(shí)施全過程監(jiān)督，從而確保資金預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

三、結(jié)語

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷發(fā)展和完善，我國企業(yè)面臨的市場競爭更加激烈，只有充分認(rèn)識到資金管理的重要性，并采取切實(shí)可行的管理措施，才能加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提升競爭力，進(jìn)而使企業(yè)取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。

作者：王海艷 單位：江蘇省銀寶鹽業(yè)有限公司

第二篇

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理遵循的基本原則

1.集中原則

集中原則通過集中化管理，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)總部對各分部企業(yè)的資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一分配和統(tǒng)一協(xié)調(diào)使用，從而有效的控制集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部資金總量，確保企業(yè)集團(tuán)資金使用能達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)。

2.共享原則

集團(tuán)企業(yè)最大的優(yōu)勢是可以通過集團(tuán)內(nèi)部的信息共享和資源共享而獲得高于企業(yè)外部的核心競爭能力。在企業(yè)集團(tuán)資金管理方面的共享主要是通過成員之間的資金相互融通和調(diào)劑，來獲得共同資金的協(xié)調(diào)使用，發(fā)揮資金的集中管理優(yōu)勢，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金的共享。

3.經(jīng)濟(jì)原則

經(jīng)濟(jì)原則是通過資金的集中管理，來獲得比各成員企業(yè)分散管理更高的利益，進(jìn)而獲得各成員企業(yè)的支持，而不能僅僅是依靠集團(tuán)內(nèi)部的行政手段來強(qiáng)制成員類企業(yè)的參與。在進(jìn)行資金集中管理后，由于通過資金的集中管理和分配，可以調(diào)劑成員企業(yè)之間的資金分配管理，減少資金的沉淀，集中優(yōu)勢資金投入到高盈利和有發(fā)展前景的項(xiàng)目上，或者投入到其他獲利水平更高的項(xiàng)目上，并將獲得的收益在成員企業(yè)之間進(jìn)行分配，提高集團(tuán)企業(yè)的整體效益水平。

二、資金管理模式選擇

通常來說，企業(yè)的資金管理主要有結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司兩種基本的形式，隨著企業(yè)集團(tuán)管理水平的提升，企業(yè)集團(tuán)的資金管理逐步向資金管理融通方向發(fā)展，其資金管理形式也在不斷的拓展。

1.結(jié)算中心模式

結(jié)算中心是一種傳統(tǒng)的資金集中管理形式，通過企業(yè)內(nèi)部內(nèi)部結(jié)算中心職能部門的設(shè)立，而對集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。其主要的優(yōu)點(diǎn)是在不改變企業(yè)集中內(nèi)部各成員企業(yè)資金的所有權(quán)和使用權(quán)的的情況下，在結(jié)算中心內(nèi)部設(shè)立虛擬賬戶，進(jìn)行資金的集中管理。通過統(tǒng)收和統(tǒng)支的形式來獲得資金的集中使用，進(jìn)而降低集團(tuán)企業(yè)整體的財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)資金的集約化使用的目的。但該形式的資金使用方式無法獨(dú)立的進(jìn)行外部融資，仍然依賴于外部銀行的貸款。

2.財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司是一種通過企業(yè)法人設(shè)立方式來成立類似銀行的非金融機(jī)構(gòu)，其主要是將銀行的資金管理模式引入到企業(yè)集團(tuán)的資金管理中，使得集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的資金所有權(quán)和決策權(quán)。該模式的資金管理彈性水平高，可以充分的獲得資金的調(diào)劑使用權(quán)，并通過合法的方式來獲得社會閑散資金。缺點(diǎn)是從外部大量融通資金，容易增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。３．３資金融通模式該模式是按照“完善預(yù)算、強(qiáng)化調(diào)度、降低成本、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，在資金所有權(quán)、使用權(quán)不變的前提下，企業(yè)將所屬子公司和單位的資金運(yùn)行使用情況，納入集團(tuán)公司的監(jiān)管范圍，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)資金集中管理。引進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部網(wǎng)銀。對集團(tuán)成員企業(yè)安裝內(nèi)部網(wǎng)銀軟件，利用集團(tuán)內(nèi)部網(wǎng)上銀行技術(shù)和資金管理軟件，使成員企業(yè)資金結(jié)算與結(jié)算中心對接，使各成員企業(yè)也能足不出戶就可辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體資金集中管理信息化，進(jìn)一步提高資金結(jié)算效率，加快資金周轉(zhuǎn)，減少會計(jì)人員來回奔波的辛苦。

三、對加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的思考

1.加強(qiáng)資金信息管理

發(fā)揮資金集中管理的信息優(yōu)勢，及時(shí)將準(zhǔn)確、真實(shí)、明晰的資金存量、流量信息，傳送到相關(guān)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的決策支持。利用日報(bào)、周報(bào)、月報(bào)三種形式及時(shí)統(tǒng)計(jì)、傳遞資金信息，使資金信息透明化，滿足對資金的頭寸分析，便于調(diào)度資金。通過資金的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)合當(dāng)前情況，對資金余缺可以進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測，滿足資金的需求分析，便于做好融資計(jì)劃和信貸管理。利用資金結(jié)算信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，通過對結(jié)算渠道的直接管理和結(jié)算各個(gè)環(huán)節(jié)的控制，使支付風(fēng)險(xiǎn)可控。例如，制定了資金管理辦法和內(nèi)控制度，結(jié)算工具的選擇，結(jié)算票據(jù)的風(fēng)控設(shè)計(jì)，辦理結(jié)算登記，大額資金審批等制度安排，使結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制在最小的限度內(nèi)。核定月度資金使用額度以后，每周一次資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析，每月一次計(jì)劃執(zhí)行情況通報(bào)，對超出計(jì)劃的單位及時(shí)通報(bào)，提出改進(jìn)的措施和意見，達(dá)到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理調(diào)配資金的目的。在保證集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的前提下，為開展理財(cái)活動留出更多的資金頭寸，努力提高資金使用效率。

2.創(chuàng)新資金管理方式

隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，將來集團(tuán)業(yè)務(wù)很可能會超出區(qū)域范圍，產(chǎn)業(yè)也會突破目前“雙輪驅(qū)動”的模式，發(fā)展壯大。資金需求量可能會隨之大大增加，很可能會對集團(tuán)資金管理提出更高的要求，驅(qū)動集團(tuán)資金不斷向前發(fā)展。目標(biāo)是：集團(tuán)資金從目前的集團(tuán)公司的職能部門，發(fā)展為財(cái)務(wù)公司這樣的獨(dú)立的金融企業(yè)。資金集中管理類型從目前著力整合內(nèi)部資源的司庫型向信用型發(fā)展，向集團(tuán)公司客戶提供賣方信用服務(wù)，為銷售產(chǎn)品提供強(qiáng)力的信用工具。同時(shí)要將資金集中管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、資金全面預(yù)算系統(tǒng)全部信息化并三者集成，共享數(shù)

3.搞好政策培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金集中管理，是一項(xiàng)系統(tǒng)性較強(qiáng)的工作，需要集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)人員按照規(guī)定的要求和程序，不斷的提高自身的工作能力。要到重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研。為進(jìn)一步提高資金預(yù)算的準(zhǔn)確性，打算到資金流量大的重點(diǎn)單位和部門進(jìn)行調(diào)研，掌握重點(diǎn)單位資金預(yù)算的第一手資料。同時(shí)，集團(tuán)公司要積極開發(fā)ＥＲＰ的集成化資金管理系統(tǒng)，隨著集團(tuán)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的不斷變化、信息技術(shù)的不斷發(fā)展，面向ＥＲＰ的資金流管理模式與技術(shù)將向新一發(fā)表展，ＥＲＰ系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金的預(yù)算管理和運(yùn)營管理的科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)集團(tuán)資金管理“一盤棋”，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管控效率的不斷提升。

作者：張男楠 單位：西南油氣田分公司油氣銷售結(jié)算部

第三篇

一、企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的主要問題

(一)缺少科學(xué)完善的營運(yùn)資金預(yù)算體系

有效的營運(yùn)資金管理體系，可以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進(jìn)行，同時(shí)對企業(yè)的監(jiān)督、控制、審計(jì)及考核提供依據(jù)。目前，我國很多企業(yè)在營運(yùn)資金的管理方面沒有建立健全科學(xué)的預(yù)算管理體制，使得現(xiàn)金支付具有隨意性；對于應(yīng)收賬款缺乏預(yù)算控制，過量的賒銷額影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率；存貨缺乏預(yù)算管理，采購量及存儲量都沒有嚴(yán)格的規(guī)定，很容易造成過多存貨占用營運(yùn)資金的現(xiàn)象。

(二)缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員

財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的高低在一定程度上影響著企業(yè)對營運(yùn)資金的管理。目前，由于管理者的意識薄弱，缺乏長遠(yuǎn)的發(fā)展目光，使得其對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力要求不高，再加上財(cái)務(wù)管理人員不重視自身能力的提高，也無法設(shè)置科學(xué)的資金管理制度，導(dǎo)致對資金運(yùn)用的控制中出現(xiàn)了很多問題。另外，由于財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識有限，對所需現(xiàn)金最佳持有量、存貨限額和流動負(fù)債的籌資數(shù)額都無法科學(xué)計(jì)算，更不會根據(jù)企業(yè)的銷售狀況，合理制定出應(yīng)收賬款的信用政策，這些都不同程度的影響了企業(yè)的營運(yùn)資金的有效控制。

(三)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理

目前多數(shù)企業(yè)重視營運(yùn)資金的安全，保證企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的資金需要，降低流動資金的占用等方面，而忽視了對其結(jié)構(gòu)的管理。從總體來看，失衡的企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是造成企業(yè)流動資金匾乏的重要原因。由于不合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)導(dǎo)致了不合理的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)，從而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營，也影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤的提高。每個(gè)企業(yè)都應(yīng)合理調(diào)整流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例，通過資產(chǎn)資本優(yōu)化選擇適合企業(yè)自身發(fā)展的營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)和保持企業(yè)良好的發(fā)展?fàn)顩r，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

二、加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理的有效對策

(一)樹立科學(xué)的營運(yùn)資金管理新觀念

隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)上下各部門必須糾正對營運(yùn)資金管理的認(rèn)識偏差，摒棄傳統(tǒng)的資金觀念，樹立科學(xué)的企業(yè)營運(yùn)資金管理新觀念。首先，對于企業(yè)的閑置資金要進(jìn)行合理配置，可以用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，也可以用于對外投資或其它方面。另外，要保證企業(yè)有足夠的流動資金維持正常的生產(chǎn)運(yùn)營，以使企業(yè)在保證安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)上最大限度的增加企業(yè)利潤。因此，要想確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)必須樹立科學(xué)的企業(yè)營運(yùn)資金管理理念，加強(qiáng)企業(yè)對營運(yùn)資金的管理。

(二)加強(qiáng)營運(yùn)資金的利用及監(jiān)管控制

首先，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支管理制度，根據(jù)不相容職位，職責(zé)相互分離的原則，合理分配會計(jì)、出納及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約機(jī)制，確保營運(yùn)資金安全。其次，完善存貨管理制度。建立相關(guān)的規(guī)章制度，嚴(yán)格存貨的采購、領(lǐng)用等出入庫操作過程，按照一定的方法管理存貨的價(jià)值及成本流轉(zhuǎn)，定期稽核。對存貨的管理、記錄、檢查、核對要分開，不能由一個(gè)人負(fù)責(zé)，并結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，存貨數(shù)量的確定完全按照永續(xù)盤存制，定期對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，妥善處理盤盈盤虧的物資，確保賬實(shí)相符。重視存貨庫齡問題，以免超儲積壓形成損失。再次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理和控制，要做到售前防范，售中控制，售后補(bǔ)救。建立客戶信用評價(jià)機(jī)制，在分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，制定合理的信用政策。

(三)完善營運(yùn)資金的預(yù)算管理體系

完善的預(yù)算管理體系是企業(yè)進(jìn)行營運(yùn)資金管理的有效手段，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保證。企業(yè)資金的預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要部分，資金的預(yù)算確定后就作為企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)活動的重要依據(jù)，一般不會隨意改動。在實(shí)際工作中，要重視生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算，加強(qiáng)對資金流量的預(yù)算，重點(diǎn)控制現(xiàn)金流量，分析預(yù)測企業(yè)現(xiàn)金流量的變化，嚴(yán)格限制預(yù)算資金的支出，并跟蹤監(jiān)控大額資金的運(yùn)用，嚴(yán)格把關(guān)現(xiàn)金的流入和流出，保證企業(yè)的支付與償債能力。另外，準(zhǔn)確預(yù)算資金需要量，合理確定現(xiàn)金持有量。企業(yè)在經(jīng)營活動中需保留一定的現(xiàn)金，以滿足日常的交易性、預(yù)防性和投機(jī)性的需要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)三種不同需要，合理預(yù)算現(xiàn)金持有量，從而有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

(四)提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德

提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能有利于增強(qiáng)其財(cái)務(wù)分析能力，從而有助于加強(qiáng)企業(yè)對營運(yùn)資金的管理。通過財(cái)務(wù)分析不僅可以對企業(yè)資產(chǎn)的流動性負(fù)債水平以及償還債務(wù)的能力有清楚的了解，有效評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，而且可以對企業(yè)資產(chǎn)的保值和增值情況有一個(gè)清楚的認(rèn)識，分析企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率、現(xiàn)金流量情況等，為評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營管理水平提供參考。另外，財(cái)務(wù)分析還可以了解到企業(yè)的獲利能力，有利于企業(yè)管理者預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展前景。因此，財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)分析能力是財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能的重要體現(xiàn)，有利于加強(qiáng)對營運(yùn)資金的管理。除此之外，還要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)道德教育，實(shí)行強(qiáng)制輪崗制度，防止財(cái)務(wù)人員篡改會計(jì)賬戶，利用職權(quán)謀求私利，串通舞弊，有效保證會計(jì)信息的準(zhǔn)確性及營運(yùn)資金管理的安全性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(五)健全各項(xiàng)制度并優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)

在企業(yè)的流動資產(chǎn)中，由于各構(gòu)成項(xiàng)目的存在比例不同，變現(xiàn)能力也就不同，從而使得流動資產(chǎn)的總體變現(xiàn)能力存在差異。在日產(chǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營中，企業(yè)應(yīng)盡可能降低流動資產(chǎn)的不必要損失，合理優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，科學(xué)安排流動資金、流動負(fù)債、長期負(fù)債的結(jié)構(gòu)，靈活利用企業(yè)流動負(fù)債來滿足流動資產(chǎn)的波動性需要，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。目前，我國的營運(yùn)資金管理偏向于內(nèi)向型管理，重視對資金占用的節(jié)約。企業(yè)在實(shí)踐中應(yīng)完善各項(xiàng)管理措施，強(qiáng)化企業(yè)資金管理責(zé)任制，在保證資金安全性及生產(chǎn)經(jīng)營活動需要的基礎(chǔ)上提高資金周轉(zhuǎn)率，降低營運(yùn)資金的占用，合理配置營運(yùn)資金。

作者：趙軼 單位：中國石油化工股份有限公司財(cái)務(wù)部資金處