1、當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)控管理存在的問題

1.1內(nèi)控人員素質(zhì)不高

首先，由于醫(yī)院的行業(yè)特殊性，對內(nèi)控人員提出了更高的要求。不僅需要掌握財(cái)務(wù)、審計(jì)、管理等多方面的專業(yè)知識，最好還能對醫(yī)療行業(yè)相關(guān)知識有一定的了解。復(fù)合型人才就成為內(nèi)控監(jiān)管人員的基本要求，具有良好的職業(yè)道德和相應(yīng)的職業(yè)敏感性也是其必備條件。目前，大多數(shù)醫(yī)院內(nèi)控人員的知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)水平和自身素質(zhì)和能力參差不齊，直接影響了內(nèi)控監(jiān)管效果。其次，從內(nèi)控管理人員上來看，一些管理人員不能以身作則、嚴(yán)格自律，存在以權(quán)謀私、徇私舞弊的行為或現(xiàn)象，給醫(yī)院管理帶來不良影響，同時也給內(nèi)控體系的真實(shí)性和有效性帶來質(zhì)疑;從內(nèi)控操作人員來看，目前許多醫(yī)院的內(nèi)控具體操作人員缺乏系統(tǒng)培訓(xùn)，專業(yè)知識和能力也有待提高，在處理問題時難以保持應(yīng)有的專業(yè)、理性判斷，給醫(yī)院管理埋下隱患;從醫(yī)院全體員工來看，許多員工缺乏對于內(nèi)控的正確認(rèn)識，在自己違反醫(yī)院相關(guān)制度規(guī)定后，不能充分意識到自己的錯誤，內(nèi)控部門或人員指出時，還會錯誤地認(rèn)為是在找麻煩，阻礙了內(nèi)控工作的順利開展。

1.2內(nèi)部審計(jì)有待加強(qiáng)

內(nèi)部審計(jì)的主要作用在于對醫(yī)院的內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督，從而實(shí)現(xiàn)二次控制，對于醫(yī)院各項(xiàng)內(nèi)控工作的順利進(jìn)行有著十分重要的作用。然而，當(dāng)前我國公立醫(yī)院在內(nèi)部審計(jì)的工作上還存在著許多問題。首先，我國醫(yī)院管理采取的是院長負(fù)責(zé)制，內(nèi)部管理特別是人、財(cái)、物方面的工作均由一把手一支筆簽批，財(cái)務(wù)審核流于形式，內(nèi)部審計(jì)僅能做到事后監(jiān)督，難以實(shí)現(xiàn)對醫(yī)院各項(xiàng)事務(wù)的實(shí)時有效監(jiān)控。其次，現(xiàn)今大部分醫(yī)院的內(nèi)審工作均由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)，直接接受財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)，致使內(nèi)審工作缺乏應(yīng)有的獨(dú)立和客觀性，直接導(dǎo)致內(nèi)控工作缺乏有效的監(jiān)督，內(nèi)控的效率和效果也就大打折扣。

2、加強(qiáng)內(nèi)控管理的幾點(diǎn)意見

2.1全面樹立內(nèi)控管理意識

隨著醫(yī)療體制改革的深化，醫(yī)院作為非營利性質(zhì)的社會服務(wù)機(jī)構(gòu)，要想真正適應(yīng)時發(fā)表展，就必須樹立全面內(nèi)控意識，從根本上改變觀念，把內(nèi)控制度的建設(shè)納入到醫(yī)院長遠(yuǎn)規(guī)劃中，把內(nèi)控管理作為醫(yī)院日常管理的重要組成部分，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的常態(tài)化和連貫性。從醫(yī)院的管理層來說，要充分認(rèn)識到內(nèi)控管理對于醫(yī)院提高管理水平，實(shí)現(xiàn)社會、經(jīng)濟(jì)效益雙贏的重要作用。同時，規(guī)范醫(yī)院行政職能機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確責(zé)任分工，清楚劃分責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，建立責(zé)任預(yù)警機(jī)制，確保事件發(fā)生后第一時間找到責(zé)任人并加以解決。完善獎懲機(jī)制，對于積極配合并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的員工和組織給予一定的獎勵，對于破壞和不按內(nèi)控制度規(guī)定執(zhí)行的員工和部門予以嚴(yán)懲，逐步強(qiáng)化醫(yī)院員工內(nèi)控意識的樹立。

2.2完善內(nèi)控制度

目前，我國公立醫(yī)院在內(nèi)控制度科學(xué)性和完善性上存在的問題，是當(dāng)前內(nèi)控管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。首先，針對科學(xué)性的問題，一方面，我們要積極引進(jìn)國外先進(jìn)理論，并結(jié)合自身實(shí)際情況加以中國化運(yùn)用，使其符合中國國情，將先進(jìn)的理論和實(shí)踐結(jié)合在一起，給內(nèi)控制度的建立提供科學(xué)的理論指導(dǎo);另一方面，要向內(nèi)控制度較為完善的金融保險等行業(yè)學(xué)習(xí)，更要向同行業(yè)的成熟內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)學(xué)習(xí)，棄粗取精，給內(nèi)控制度的建立提供實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，真正建立科學(xué)合理的內(nèi)控管理制度。其次，在完善性的問題上，醫(yī)院除了要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立外，還要關(guān)注物資采購、審批、出入庫，人力資源調(diào)配，資產(chǎn)保管、儲存、使用等多方面內(nèi)控制度的建立，逐步形成一個完整的內(nèi)控監(jiān)管體系。通過多方面內(nèi)控系統(tǒng)的建設(shè)，確保內(nèi)控工作的順利開展，真正提高內(nèi)控管理的實(shí)效性。

2.3提高內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)

人員素質(zhì)的提高可以通過兩方面的措施來解決，一是綜合人才的引進(jìn)，二是在職人員的培訓(xùn)。首先，可以通過引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，以點(diǎn)帶面的形式，提高醫(yī)院內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)。可與高校建立人才引進(jìn)綠色通道，吸納具有高素質(zhì)的綜合性人才。建立科學(xué)合理的人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)提高內(nèi)控從業(yè)人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)，限制低素質(zhì)人員的流入。其次，醫(yī)院需要對在職人員，特別是內(nèi)控部門人員進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和素質(zhì)教育，提高其綜合素質(zhì)和法律意識，養(yǎng)成愛崗敬業(yè)、恪盡職守的工作作風(fēng)，保障內(nèi)控制度的順利實(shí)施。

2.4加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)對于醫(yī)院的內(nèi)控管理有著十分重要的監(jiān)督作用，加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)控管理工作就必須要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。一是提高領(lǐng)導(dǎo)層的重視，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)必須充分認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，最好親自主持內(nèi)部審計(jì)工作的開展，充分保證內(nèi)審部門的工作自由度;二是保持內(nèi)審部門的客觀獨(dú)立性，有條件的單位可將審計(jì)部門從財(cái)務(wù)部門體系中分離出來，成立專門的工作機(jī)構(gòu)，最好由一把手直接負(fù)責(zé)，確保審計(jì)監(jiān)督權(quán)利實(shí)施的客觀、獨(dú)立性;三是加強(qiáng)審計(jì)部門與其他部門的交流溝通，幫助審計(jì)部門樹立應(yīng)有的專業(yè)權(quán)威性，贏得相關(guān)部門的支持，推進(jìn)內(nèi)審工作的順利開展;四是建立完善的獎懲機(jī)制和考核制度，將內(nèi)控管理和員工的切身利益結(jié)合到一起，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的監(jiān)督管理作用。加強(qiáng)內(nèi)控管理，形成嚴(yán)密的自我約束、監(jiān)督機(jī)制，不僅能提高醫(yī)院的整體管理水平，還能盡量避免和降低各種風(fēng)險，堵塞漏洞，保證資金資產(chǎn)安全，加強(qiáng)醫(yī)院成本控制管理，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)和社會效益，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的健康有序發(fā)展。同時，醫(yī)院大力加強(qiáng)內(nèi)控管理，對當(dāng)前醫(yī)療體制改革具有積極的促進(jìn)作用。

作者：陶金枝 單位：寧波市鄞州區(qū)第二醫(yī)院