第一篇

一、集團公司資金管理存在的問題

（一）下屬公司資金散亂，使用效率低下

首先，下屬公司隨意多頭開設銀行賬戶，資金存放較為分散沒有規劃。這種無序的資金存放，往往導致集團內運營好的公司產生資金沉淀，將剩余資金存放銀行獲取低收益的存款利息收入；而存在資金缺口的公司，需要對外融資承擔高額的利息成本。由于集團內資金閑置和資金短缺情況并存，導致企業集團整體資金使用效率下降，財務成本上升，盈利能力下降。其次，對下屬公司資金管理沒有系統規劃，資產結構不合理，缺乏對財務機會成本和時間價值理解，無效及無償占用資金較為嚴重。再加上盲目性投資，企業一定數量的資金被長期用于對外投資或在建工程，導致企業流動比率過低。

（二）下屬公司資金預算編制不合理

盡管現代企業推行全面預算管理模式，但由于長期以來養成的習慣，管理層往往更關注于對收入、成本費用、盈利能力和生產情況的預算，缺乏對資金以及長期資本性支出預算的關注，難以形成全面預算體系；同時，集團缺乏對預算編制情況和執行情況的監督、考核和獎懲機制，下屬公司管理層為迎合領導喜好，預算編制較為隨意，脫離實際業務的需求，導致預算執行的指導性大打折扣，進一步影響集團總部對資金的管理和整體規劃。

（三）缺乏統一的信息平臺和有效的資金集中管理模式

第一，及時準確的掌握下屬公司資金信息是集團資金管理的基礎，但集團內部各成員企業分布在不同的區域，由于缺少統一的信息平臺，又受時間、空間還有網絡的限制，導致財務信息不能及時傳遞，集團總部也難以對下屬公司資金賬戶形成有效的監督和控制。此外，下屬公司存在承包責任制，導致下屬公司以自身運營成果為出發點，各自為政，不考慮整體集團利益，謊報緩報財務數據，導致數據失效失真，這樣集團匯總出來的資金信息普遍失真，掩蓋了集團內部各單位實際資金的使用情況，更有可能導致集團決策失誤。第二，集團財務沒有對下屬公司做資金集中的要求，或者僅要求下屬公司將利潤和所提折舊一同上交，并未作到真正的集團資金集中管理，談不上盤活存量資金和提高集團整體資金的使用效率。

（四）管理層及財務人員素質不高，對資金集中管理認識不夠

目前，在我國企業集團中還大量的存在著任人唯親和家長作風的用人機制，企業家過度信任自家親屬，無論親屬能力高低、是否勝任就安排在高管和財務等重要的工作崗位。這批管理者和財務人員受自身素質的約束，對現代企業管理制度并不熟悉，對資金集中管理制度沒有清晰的認識，更提不上對資金集中管理制度的支持和宣傳。由于缺少了適當的灌輸和引導，集團內員工對資金集中管理的模式和優勢并不了解，推進較為困難。

二、完善企業集團資金管理的措施

（一）健全集團資金管理的相關制度

面對下屬公司多頭賬戶的格局，集團公司首要工作是清理多余賬戶，做到收款賬戶和付款賬戶分開，方便集團統一管理資金。要建立和完善關于資金的使用、保管、劃撥標準動作和內部控制制度，要明確下屬公司預算內及預算外的資金的申請審批流程，對于預算內資金申請應盡量簡化審批流，以滿足項目公司的資金周轉的時間需求。同時，要杜絕下屬公司為了縮短申請流程拆分資金申請，嚴格要求下屬公司一事一申請，嚴格把控預算外及大額資金的審批使用。集團總部監管也要適度，要避免過度參與下屬企業的決策職能，導致成員企業的法人治理結構不完善，引發下屬公司管理層的不滿和沖突，無法形成協同效應。同時，應加強集團對下屬公司資金監管的力度：第一，加強對存量資金的管理，在保證資產運營的前提下盡量壓低資金存儲量，這需要對企業資金占用量進行調查研究，定期對現金需求量、外欠回收量、經營業務量、資金和存貨周轉期、固定費用、變動費用等分別進行具體測定，并根據業務變化情況定期進行調整。要加強對下屬公司督導，要求據實報賬，不存在人為違規不報資金余額，或者應收款不收，延長存貨周轉等情況；第二，完善企業資產結構，減少收益較低資產的無效資金占用，盤活閑置資產（如閑置車輛、廠房可以出租或者出資入股的形式盤活），以獲取更大的資金收益；第三，做好資金計劃，強化資金籌集計劃管理能力；在經營中要善于利用外單位資金（包括銀行貸款）進行投資以獲取收益，挖掘其內部潛力搞活企業資金存量。

（二）健全預算編制、考核、監督、獎懲制度

第一，推行全面預算管理，建立全面預算管理的框架體系，這要求預算編制時不僅要考慮生產預算、銷售預算、利潤預算、還要考慮現金流量預算，既要考慮短期資金支出預算還要考慮長期資本支出預算；編制過程要盡量規范和細化，嚴格把關，確實做到根據企業實際情況出發科學安排資金需求，這樣才能避免資金使用的盲目性，合理的安排籌資時間和籌款方式，保證資金使用的安全。第二，預算的執行也要盡量細化審批程序、審批人，做到預算內外不同款項區別對待。第三，完善預算編制和執行情況的考核和評價，考核應與獎懲掛鉤，列入對下屬公司年度業績評價的整體指標，以充分調動公司管理層和員工的積極性，發揮預算的指導作用。

（三）利用軟件系統與金融平臺，建立有效的資金集中管理模式

按照資金的集中度實現企業資金集中管理的模式分為：全額集中管理和余額資金管理兩種。全額資金管理一般稱為資金的收支兩條線管理，即成員企業所有的資金收入全額上劃到集團總部，所需支出又由總部下劃到成員企業再支付到第三方，或由總部直接代理支付到第三方，這樣收益的結余資金自然集中到集團總部。該種模式下集團公司可以全局掌握公司資金情況，監控下屬公司收支平衡。但下屬公司使用資金需要繁瑣的申請過程，資金使用效率大打折扣。此外，集團財務人員對下屬公司業務不夠熟悉，對某些款項的支出缺乏理性判斷，難以最終對付款的進度和合理性進行把控。余額資金管理一般是指將目標企業的閑置資金交由集團管理，此種情況，雖然下屬公司有充分的資金自主權，但集團公司對下屬單位的資金情況談不上管理。相比之下，采取收支兩條線管理的方式更能實現集團資金管控的目標。

在實踐中，網絡技術和金融平臺，為信息共享和傳遞提供了高效保障。以我公司為例：我集團是一家中型的高速公路企業集團公司，下設有6條高速公路項目公司及2個高速公司指揮部。集團為了更及時準確的管理資金，提高資源配置效益，自行開拓了一套軟件，該軟件以批復的預算為目標嚴格控制資金支出。系統要求下屬8家項目公司均在中國工商銀行開立收款戶和支出戶，收款戶實現自動劃繳功能，對于項目支出，實現了由項目員工在系統內申請付款，項目公司內多級審批，集團財務部最終審核的功能。項目公司不留現金，且任何支出均通過預算支出系統支付。系統實現了銀企互聯，在預算支出系統內，集團財務部審核最終結束時該筆款項即實現自動劃轉支付。作為一種開拓型的資金管理模式，在該種模式下實現了項目公司和集團公司對資金的統一管理，實現了對資金的預算控制和集中管理，為集團資金結算和調劑工作也提供了便利，集團決策層也可以時時準確地了解到下屬公司的財務狀況；對項目公司而言，縮短了資金的申請流，提高了工作效率，加速了資金的周轉和使用效率。同時，也避免了由于集團總部財務人員不熟悉項目公司的具體業務帶來的對資金把控的不便，規避了項目公司可能存在的人為資金舞弊風險。

（四）加強財務人員及管理層面人員的甄選以及制度培訓

企業集團要尋求發展，首要做的是摒棄任人唯親和家長作風的用人機制，在物色管理人員和財務人員人選時，要提高任職門檻和自身素質的要求。日常管理中還要加強對財務人員和管理人員的制度培訓和法制培訓。只有當財務人員及管理人員對財務政策有了準確的理解，才能做到在集團內的良好灌輸和推進。此外，對財務人員及管理人員的法制培訓，可以讓相關人員對違法行為的嚴重后果有所認知，在根源上杜絕舞弊發生。對資金集中管理制度而言，管理層和財務人員要深度挖掘資金集中管理的優勢，并積極探索適合本企業集團的管理模式，在集團內進行充分灌輸和引導，使員工對資金集中管理的模式和優勢充分了解，為資金集中管理的實施掃除障礙。

三、結束語

資金管理是企業財務管理的核心內容，一個企業資金管理的好壞與企業的生存和發展息息相關，如何更好的提高企業資源配置效率，提升企業集團資金整體管理水平沒有統一的模式，需要企業集團上下一同努力，共同摸索出適合本企業發展的管理方法和實現手段，并不斷創新和完善。

作者：焦麗 單位：聯通投資控股集團有限公司

第二篇

一、中小型企業營運資金管理的問題分析

（一）應收賬款回款難，造成流動資金不足

中小企業由于規模小，在市場經濟中的話語權和定價權低，為保證企業流動資金，在產品銷售中，常常采取賒銷的方式，以便能夠促使產品銷量的增長，但是這種方式使得企業應收賬款數額呈現快速增長趨勢，時間長了容易出現呆賬和壞賬，從而使得企業回收的貨款逐步減少，造成日常經營中出現“流動性”危機。

（二）營運資金運營效率不高

中小企業存在營運資金非高效運營的情況，主要表現為：①現金管理缺乏有效的控制，沒有合理的現金收支計劃，導致現金閑置或短缺；②存貨管理制度不完善；③企業籌資渠道單一。大部分中小企業籌集營運資金的渠道主要來源于民間借貸，資金成本高，風險較大。

二、中小企業營運資金管理改善建議

（一）解決融資難問題

企業要加強對融資的認識和管理。①融資規模要量力而行。企業在融資時，要確認企業的融資規模，融資過多，會造成資金閑置同時也會增加融資成本從而造成企業負債過多，增加償還債務的壓力從而增加企業經營風險；融資不足又會影響企業的融資計劃影響企業業務的正常運行。所以企業在融資之初要根據企業對資金的需要并結合企業自身發展條件來確定融資規模。②選擇最佳的融資機會。通常情況下要充分考慮國內外利率、匯率，政府出臺的相關政策，行業發展情況等信息。融資決要有一定的預見性，綜合考慮各種環境因素，以便尋求最佳融資時機。③選擇最佳的資本結構。企業在融資過程中，必須高度重視融資風險的控制，盡可能尋求風險的最小化和成本的最低化，尋求融資風險與利益最大化的契合點。

（二）強化應收賬款管理

①在銷售產品前，要對客戶的信用進行評價，這是管理應收賬款的重要內容，對于客戶的資信情況要事先進行調查，建立信用檔案和分級管理制度，對于信用等級高的客戶，可以適當增大賒銷比例，對于不誠信的企業，要謹慎使用賒銷方式，以現金結算為主。②在銷售中，要加強貨款回收監管力度，指定專人負責貨款回收工作，隨時監控應收賬款余額，制定專項措施加強貨款回收力度。③在銷售后，對于支付貨款及時的企業，可以給予適當的現金折扣，在后續的合作中也可以制定一些優惠政策，進一步鼓勵企業及時付款。

（三）不斷提高營運資金運營效率

針對前述中小企業營運資金非高效運營的普遍情況，應當加強現金管理，制定合理的現金收支計劃，避免出現現金閑置或短缺，并強化存貨管理，建立健全存貨管理制度。①要強化存貨管理意識，管理層和倉儲部門都要認識到加強存貨管理，對于降耗低損的重要作用，要嚴格執行相關管理制度，做到日清月結，賬、物、卡三者相符。②要采用科學的存貨管理方法，例如ABC控制法，盡可能減少存貨量，加快資金周轉。③要加強存貨的采購管理，制定采購計劃，合理運用采購的資金，從而降低采購的成本。④擴大企業籌資渠道，加強和金融機構合作，建立中小企業互助型融資擔保機構，解決會員融資擔保問題。中小企業要提高企業自身籌資能力，要優化資本結構。

作者：李明寶 單位：武警交通第二總隊

第三篇

一、企業資金管理存在的主要問題

當前企業資金管理存在的主要問題包括缺乏科學正確的管理意識從而對資金管理不夠重視，不夠深入，流于形式和表現的現象比比皆是。此外管理人員與具體工作人員素質較低，無法適應現代企業在資金管理工作方面的具體要求也是資金管理工作一直無法取得實質性突破的重要原因。此外在具體管理制度的建設和實際操作方面也存在著粗放、簡單、大而化之的問題，從而難以實現管理的規范化、精細化與科學化。這些問題的存在不僅影響企業的資金管理工作質量，對于整個企業的全面發展也造成了嚴重阻礙。

二、加強企業資金管理的措施研究

資金管理出現問題的原因多種多樣，不僅包括缺乏科學管理意識、人員素質低下等問題，同時在具體管理工作方面也存在著許多欠缺，所以我們必須針對這些問題，有的放矢的進行對策研究，才能夠全面提升企業的資金管理具體工作質量，也才能夠促進企業乃至整個國民經濟建設的健康發展。

1.樹立正確資金管理意識

長期以來我國企業管理人員在對待資金的這個問題上都習慣性的將重點放在如何擴大資金來源而比較忽視資金的有效管理，從而出現許多資金浪費、資源浪費、重復建設、成本居高不下等等問題。所以必須樹立正確的資金管理意識，提升資金使用效率。企業管理人員、經營人員必須加強資金有效管理等相關方面的學習力度，從而有效實現資金管理工作與具體工作的有機結合，實現高瞻遠矚、運籌帷幄，為資金管理工作有序開展營造一個良好的內部環境。

2.提升人員隊伍素質

首先企業應該加強對自身財務會計管理工作隊伍的素質提升，堅持按照國家相關規定對管理人員及工作人員的資質進行嚴格考核，不合格人員堅決清除出管理及工作隊伍。同時還要加強對資金管理工作具備豐富經驗的專業化優秀人才引進力度，此外還要站在企業自身建設發展的角度，對在職人員進行相應的崗前培訓與再教育，為他們提供更多學習新知識、新技能的環境與機會，這樣才能夠確保企業管理及工作隊伍能夠真正跟上時代與企業的發展步伐，確保資金管理工作始終適應企業的實際需要與未來發展需要。在人員素質提升方面，還要根據資金管理的具體要求推行與之相適應的績效考核體系以及激勵與獎勵機制，激發工作人員的工作熱情，對于關鍵控制環節還要推行責任契約制度，確保工作人員能夠更好的肩負起自己的責任與使命，有效的規范自己的行為與態度，更好的執行自己管理的相關制度與細則。而且面對現代企業不斷多元化的發展方向與管理任務，企業還應該加強與高校的聯系與合作，對于關鍵職務的人才培養應該從企業內部培養拓展到校企聯合培養的層面上，這樣不僅能夠培養出更加符合企業需要的專業化人才，同時也能夠有效提升國內高校在人才培養方面的總體質量，提升國內高級管理人才的就業率，可謂一舉多得，最終促進我國經濟、文化建設的全面發展。

3.加強具體管理工作建設

（１）加強合同管理

資金管理工作的關鍵控制點，首先就是出現在合同簽署階段，資金使用的各項問題都會反映在合同條款當中，所以加強資金管理首先要從源頭抓起。合同管理首先應該本著公平、公正、透明的原則通過雙方協商擬定，在合同條款的擬定過程中既要考慮到企業自身的合法利益，同時也不能傷害到對方的合法利益，同時還要加強在款項收取方面的進一步嚴格約束，并將款項回收的時間點、程序及數額都進行進一步明確規定，避免條款模糊而讓后續收費工作一拖再拖。而且合同管理不僅是合同管理部門的一家職責，同時在合同履行過程中也會涉及到企業的方方面面和各個部門及人員，所以在合同擬定過程中也應該加強各個部門之間的信息溝通，確保合同條款能夠適應各個工作部門的具體情況，從而讓資金使用能夠得到進一步的效率提升，加快資金周轉、避免過多墊付問題的出現。

（２）加強應收賬款管理質量

應收賬款是企業資金管理工作中的重頭戲，同時也是比較復雜與困難的一個部分，應收賬款雖然對于企業的長期發展來說是一個合理化的現象，但是如果不能夠很好的加強管理，應收賬款的管理不善將大大影響到企業的資金正常周轉，降低資金使用效率，甚至讓企業面臨較大的財務風險與運轉困境。所以應收賬款管理工作必須得到有效加強。首先，企業應該組建專門的應收賬款管理小組，對當前存在的應收賬款項目進行徹底清查，同時還要鎖定應收賬款每一筆款項收取的直接負責人，加強對其的管理與跟蹤記錄，促使工作人員更加積極的進行款項回收。此外還要對應收賬款的審批程序進行進一步把關與嚴控，將收款項目、具體內容、款項數額以及回收計劃都列入審核范圍當中，同時還要定期復查款項回收情況并說明具體原因，對于無法有效回收的負責人要給予明確合理的處罰，對于工作積極、成效卓越的優秀員工要給予及時的獎勵，最后還要將應收賬款是否有效回收作為工作人員的績效考核重點內容來跟蹤，通過獎勵、約束的雙重機制讓員工能夠發揮工作主動性與積極性，同時加強自律與自控，實現應收賬款管理工作質量的切實提升。

（３）加強固定資產管理質量

固定資產是企業資金使用的重要環節，固定資產的合理配置與有效使用能夠大大提升企業的生產經營能力和服務質量，但是如果管理不善，則會出現國有資產大量流失、違法違規現象屢禁不止等問題。所以加強固定資產管理對于資金管理來說也很關鍵。固定資產管理首先要就現有固定資產是否符合國家相關規定進行全面清查，重新擬定固定資產管理目錄，同時對每一項固定資產都進行檔案跟蹤管理，從購置、運輸、管理、使用、報廢、回收等各個環節進行精細化管理，同時推行責任契約制度，提升使用者與責任人的工作主動性與自律性。確保固定資產的使用能夠合理、規范和科學，提升資金使用過程中實際經濟價值的最大化發揮。

作者：張德棟 單位：甘肅靖煤房地產開發有限公司