1納稅籌劃的概念及特性分析

1.1時效性

任何事物都是不斷變化發展著的，不可能一成不變的來看待同一個事物，每個事物的發展趨勢與方向也不盡相同，國家的法律法規以及相關政策也是隨著時發表展不斷修正與完善的，納稅籌劃措施其實是國家法律法規不斷完善的助推力，可以適時根據納稅籌劃執行的漏洞進行及時調整。

1.2籌劃性

納稅籌劃是企業進行有效財務管理的關鍵部分，企業在進行企業活動之前，能夠對國家的納稅行為進行合理的分析，了解到國家法律法規存在的漏洞，采取相關的企業政策，使企業的賦稅負擔可以減少，最后實現企業利潤的最大化。

1.3專業性

企業在進行財務管理納稅籌劃的過程中，納稅籌劃管理團隊需要從企業的實際情況出發，具體問題具體分析，并且制定出符合企業發展，又不違背法律法規的政策，這樣要求納稅籌劃團隊具有較高的專業性。

2我國納稅籌劃工作的現狀

納稅籌劃工作對于企業甚至是國家都具有重要意義，但是任何事物都有兩面性，在其重要性不斷得到提升的同時，相關問題也隨之顯現。

2.1缺乏對納稅籌劃工作的重視

國家稅務機關缺少對納稅籌劃工作的宣傳，致使諸多企業無法正確理解納稅籌劃工作的實質含義，因此這些企業對納稅籌劃工作也就缺乏重視。有些企業甚至出現了一些錯誤思想，認為企業獲取經濟效益的最好途徑就是不斷進行生產與開發，不斷拓展市場，納稅籌劃工作在企業經營管理中是完全多余的。誠然，企業的最根本業務還是生產和開發，若沒有它們作為基礎那企業肯定無法盈利，但是如果沒有科學合理的納稅籌劃工作，企業不僅由于稅負增加無法獲取最大化的經濟效益，還有可能會面臨法律制裁。

2.2納稅籌劃人員缺乏專業性

納稅籌劃屬于專業型的財務管理工作，具備較高的技術性，因此對其相關從業人員職業素質和專業能力也要求較高。納稅籌劃工作人員不僅要具備扎實的專業知識，還要懂得相關的法律以及企業管理方面的知識，此外，還要求他們面對市場的快速變化能夠及時反應并且采取科學合理的措施進行應對，這樣在一定程度上能夠減輕企業稅負負擔，為企業節約稅務成本。但如今這樣的專業型人才十分缺乏，企業難以招到高素質的納稅籌劃人員。因此，由于納稅籌劃人員缺乏專業性，致使企業納稅籌劃工作的成本居高不下，無法從根源上為企業減輕稅負，難以獲得更高的稅收受益。

2.3納稅籌劃工作的稅收環境欠佳

納稅籌劃工作是需要依靠稅務機關的監督和指導，但這一點恰恰是實際工作中所欠缺的，目前國家層面和企業層面的稅收籌劃尚未達到共贏的水平，導致企業偷稅、逃稅和漏稅的情況時有發生，制約了企業納稅籌劃事業的發展。

3企業財務管理中納稅籌劃作用分析

3.1提高企業經營管理水平企業在生產經營的過程中，采取納稅籌劃的措施，需要從企業當前的實際經營狀況出發，企業在經營過程中當期產生的經營成本會對企業當前的利潤的最大化產生影響，所以確定企業當期成本，并且盡可能的增加企業當期成本是企業進行納稅籌劃的基礎，增加當期存在的費用，使企業的賦稅壓力得到一定程度的緩解，因此針對這些政策都是需要企業在經營過程中，對企業的基本情況進行權衡與分析，實現企業經營長期穩定發展。

3.2增加企業籌資水平，減少財務風險

在籌資活動過程中，企業主要進行的籌資主要是負債與權益兩大類，在負債籌資過程中，借款是可以抵扣的，時間是在納稅之前，這個籌資行為在一定程度上是可以使企業的賦稅負擔降低的；然而在在進行利潤分配或者是分派股息的時候，權益投資一般是在企業稅后，這個過程并不能減少企業的賦稅負擔。很明顯，通過比較兩個不同的籌資方式。我們得出結論，債務籌資是很好的，但是這個債務籌資行為只能在短期起到一定的作用，時間過長的話企業財務管理又會出現新的風險，因此我們在實施債務籌資的時候，對公司的整體籌資情況進行分析，平衡債務籌資和權益籌資，減少企業財務風險。

3.3合理規劃投資行為，實現企業財務利益的最大化

企業在進行投資活動時，納稅籌劃也是投資活動過程中不可忽視的一個重要因素。從企業的實際情況出發，選擇投資方案、投資對象、投資行業等，這些都要發揮稅收在國家宏觀調控中的重要地位，特別是在選擇合適的企業組織時十分重要，因為不同的企業組織實施的稅收政策各有不同，合伙企業可以享受各種稅收優惠政策，然而法人企業則不能，合伙企業只需根據合伙企業中個人的收入來繳納個人所得稅，法人企業不僅要交企業所得稅還要交個人所得稅。法人企業在增值稅上比合伙企業有利，這些情況都需要企業合理規劃納稅籌資行為。這些行為都需要企業根據實際情況進行綜合的考慮與分析，從而實現企業財務利益的最大化。

3.4注重企業收益分配在企業納稅籌劃過程中的作用

企業在進行收益分配工作之前，國家的一些政策對收益活動有很大的引導性，例如稅收優惠政策的推出等，這些使很多新的企業在進入市場時，可以享受“兩免三減半“的優惠政策，這樣企業可以根據企業自身投入成本，來享受前期利益，這些都有利于企業根據不同的國家稅收政策采取不同的稅收籌劃，使企業自身利益實現最大化，同時也有利于國家財政收入的增加，提高國家國民收入。

3.5使納稅人的納稅意識得到提高

除了公益企業，企業建立的最大目的就是使企業的利潤得到最大化。國家的稅收政策的實行不利于企業利潤實現最大化，因此納稅籌劃的政策就被企業采用，由于國家的稅收政策是在國家法律法規下強制力保證實施的。很多企業沒有辦法必須得執行，他們又不甘于自己利潤的大打折扣，只有在遵守法律法規的前提之下，實施納稅籌劃政策，這個既沒有違背法律法規，一定程度上也為企業減小了稅收負擔。使企業的利潤得到一定程度上的保障，同時也使國家宏觀調控得到有效的平衡，只有這樣才能使企業在強烈的市場競爭中得到長期健康的發展。

3.6改善了財務管理的工作

企業進行納稅籌劃，就是在面對國家稅收的相關法律法規的時候，采取的一些財務管理的相關措施，特別是在會計活動過程中調整相關經濟活動在會計賬簿上的記賬方式，提高企業的財務管理、會計專業性，會計人員記賬從企業的實際情況出發，進行有效的納稅籌劃活動，這樣為企業減少了稅收負擔，也有利于企業財務管理的有效實施，做好納稅籌劃工作有利于企業財務管理體制的良好運行，使企業獲得更多的經濟效益，實現企業財務管理在企業中的關鍵性作用。

3.7優化稅收結構，實現資源優化配置

財政部副部長王保安曾強調，要加強稅收調節力度，縮小收入分配差距。深化深化消費稅和財產稅的研究工作，逐步推進財產稅體系建設。由此可以看出，國家對稅制改革的宏觀考慮。對此，可以采取調整直接稅的收入比例，完善流轉稅、增加對小稅種的重視、提高稅收征管效率等辦法優化稅制結構。稅收是國家進行宏觀調控的重要杠桿，是增加國民收入的重要組成部分，不僅僅是國家財政收入的重要來源，對企業而言，施行納稅籌劃工作，可以從企業的實際情況出發，全面考慮各種資源、各種稅收在國民經濟的資源配置協調作用進行權衡與協調，制定出符合該企業發展的納稅籌劃政策。特別是相關稅收優惠政策的提出，利用先進技術，改善企業的投入狀況，減少投資成本，降低稅收負擔，實現企業利潤的最大化，促進企業長期有效的發展。

3.8增加我國財政和稅收收入

企業在財務管理過程中實施納稅籌劃，從國家相關稅率法律法規相關政策出發，有很多法律法規還沒有涉及到的灰色地帶，企業們可以進行合法的納稅籌劃，這樣做并不具有欺瞞的嫌疑，只是采取一種合法的方式來執行稅收活動，這個活動在短期上有利于企業減輕稅收負擔，提高企業經濟利潤，企業會實現更大的經濟價值與經濟利潤，實現長遠有效發展，這將有助于我國財政收入的增長，企業更多的經濟效益，一定程度上也會使企業的稅收收入的增加，這個必然對我國的稅收政策來講也是一個有力的契機，實現國家宏觀調控與經濟的平衡與發展，在創造更多經濟效益的同時也有利于創造更多的社會效益。實現經濟與社會的雙向平衡。

4結束語

綜上所述，現存稅收制度中的不足，是促進稅制改革的動力，納稅籌劃在企業財務管理系統中發揮著重要的作用，進行合法合理的稅收籌劃工作，降低稅收負擔，為實現企業財務目標提供保障，從而實現企業利潤的最大化的最終目標。納稅籌劃工作從多個方面、多個角度體現出在企業財務管理過程中作用，這些都有利于企業進行科學有效的財務管理工作，從而實現企業長期健康發展做出貢獻。

作者：王玨慧 單位：寧夏職業技術學院