農(nóng)業(yè)企業(yè)機(jī)械刊物投稿農(nóng)業(yè)公益類科研院所內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)

　　如何確保科研經(jīng)費(fèi)使用在合乎法規(guī)的尺度下保障工作的正常運(yùn)行，是公益類科研院所內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和難點(diǎn)。本文就針對(duì)農(nóng)業(yè)公益類科研院所內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)進(jìn)行了一些研究，文章是一篇農(nóng)業(yè)企業(yè)機(jī)械刊物投稿的論文范文。
　　摘要：農(nóng)業(yè)公益類科研院所大多以行政事業(yè)單位管理規(guī)定為管理標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)制度。但該類單位除了進(jìn)行共性業(yè)務(wù)之外，還有科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理等特殊業(yè)務(wù)，同時(shí)因所屬農(nóng)業(yè)行業(yè)的特殊性，在運(yùn)作過(guò)程中有其自身的特點(diǎn)。如何在確保合乎法規(guī)的尺度下保障工作的順利進(jìn)行，是其內(nèi)部控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)。本文對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制體系進(jìn)行了分析，并結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行了梳理和規(guī)范，提出了加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)及易出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控與防范的思路。

　　關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)科學(xué)事業(yè)單位,內(nèi)部控制,問(wèn)題,措施

　　基金項(xiàng)目：農(nóng)業(yè)公益類科研院所內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)踐研究，編號(hào)：桂熱研201406。

　　農(nóng)業(yè)公益類科研院所長(zhǎng)期以來(lái)以行政事業(yè)單位管理規(guī)定為管理標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)制度，內(nèi)部控制也基本按《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))實(shí)施。該條例于2012年11月29日由財(cái)政部印發(fā)，從2014年1月1日起實(shí)施，為解決行政事業(yè)單位內(nèi)部控制較滯后的問(wèn)題提供了理論基礎(chǔ)及依據(jù)，對(duì)進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)具有重要意義。但農(nóng)業(yè)公益類科研院所除了預(yù)算、決算、收支、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目和合同控制等行政事業(yè)單位共同的業(yè)務(wù)之外，還有科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理等特殊業(yè)務(wù)，同時(shí)因所屬農(nóng)業(yè)行業(yè)的特殊性，在運(yùn)作過(guò)程中有其自身特性，如在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)涉及的原材料、人工等，因?yàn)榇蠖酁榉稚⑥r(nóng)戶和民工，無(wú)法提供發(fā)票等憑證。現(xiàn)行內(nèi)部控制規(guī)范制度的不完整或執(zhí)行不到位，近年催生了不少“科研腐敗”。本文擬在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的基礎(chǔ)上，結(jié)合農(nóng)業(yè)公益類科研院所的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，就內(nèi)部控制規(guī)范進(jìn)行探討，以期建立適用的規(guī)范制度。

　　一、內(nèi)部控制對(duì)農(nóng)業(yè)公益類科研院所的意義

　　農(nóng)業(yè)公益類科研院所主要從事公益性質(zhì)的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)科學(xué)研究，承擔(dān)公益性職能，為全額撥款的事業(yè)單位，資金主要來(lái)源于財(cái)政撥款。隨著我國(guó)財(cái)政對(duì)科技事業(yè)投入的快速增長(zhǎng)，農(nóng)業(yè)類科研院所不論在項(xiàng)目資金、研發(fā)設(shè)施、辦公條件、基礎(chǔ)設(shè)施等方面都得到了迅猛的發(fā)展。這些經(jīng)費(fèi)的注入，本應(yīng)對(duì)單位的發(fā)展起到積極的作用，但由于單位內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善，在資金管理及使用過(guò)程中出現(xiàn)了不少的問(wèn)題，一些單位出現(xiàn)了貪污、挪用、套用專項(xiàng)資金等違法違紀(jì)現(xiàn)象。為了促進(jìn)農(nóng)業(yè)公益類科研院所的健康發(fā)展，保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行，保證資產(chǎn)安全和使用效率，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)，利用財(cái)政資金更好服務(wù)于科學(xué)研究工作，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)公益類科研院所的內(nèi)部控制制度建設(shè)具有重要的意義。

　　二、農(nóng)業(yè)公益類科研院所內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

　　1、內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)不足

　　長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)業(yè)公益類科研院所一直參照?qǐng)?zhí)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度。行政單位作為國(guó)家機(jī)構(gòu)運(yùn)行的管理機(jī)構(gòu)，按理應(yīng)是各行業(yè)的領(lǐng)頭人，各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行更為規(guī)范、全面。然而，事實(shí)上行政事業(yè)單位遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于大中型企業(yè)的管理。其主要原因就是行政單位人浮于事，造成單位制度制訂表面化、制度執(zhí)行不力、有制度不執(zhí)行等現(xiàn)象，內(nèi)部控制成了“面上”的東西。1996年財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，正式提出了內(nèi)部控制。很多單位都開(kāi)展了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范檢查，同時(shí)制訂了相應(yīng)的單位內(nèi)部控制制度，并通過(guò)上級(jí)部門的驗(yàn)收，對(duì)農(nóng)業(yè)公益類科研院所的會(huì)計(jì)工作規(guī)范性建設(shè)產(chǎn)生了極大的促進(jìn)作用。但由于對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)不足，一些領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會(huì)人員對(duì)內(nèi)部控制理解不夠，認(rèn)為多人簽字確認(rèn)、事先請(qǐng)示、事后驗(yàn)收等程序繁瑣，因此產(chǎn)生抵觸情緒。個(gè)別別有用心的人，利用內(nèi)部控制制度的漏洞，鉆空子貪污公款，挪用、盜竊資金，或與外部不法商人相勾結(jié)，非法侵占套取專項(xiàng)資金等，違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。還有一些單位的管理者經(jīng)常直接干預(yù)會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員受到管理者干預(yù)或利益的驅(qū)使，往往按管理者的意圖辦事，使會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能無(wú)法履行。

　　2、內(nèi)部控制制度覆蓋不全

　　雖然很多農(nóng)業(yè)公益類科研院所根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》制訂了本單位的內(nèi)部控制制度，但對(duì)建立內(nèi)部控制制度認(rèn)識(shí)理解不足，只是根據(jù)內(nèi)部控制的范本制訂，沒(méi)有根據(jù)本單位的實(shí)際情況進(jìn)行修改制訂，所以很多單位的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒(méi)有覆蓋所有的部門和人員，沒(méi)有滲透到各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，操作性差，使財(cái)務(wù)人員無(wú)法很好地對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制監(jiān)督。

　　3、缺乏內(nèi)部審計(jì)控制及有效的監(jiān)督機(jī)制

　　內(nèi)部審計(jì)部門是單位內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分，直接關(guān)系到單位內(nèi)部控制建設(shè)效果。然而，很多單位沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，容易出現(xiàn)挪用資金、套取資金、私設(shè)“小金庫(kù)”、“坐收坐支”、崗位責(zé)任不嚴(yán)明、票據(jù)管理混亂等現(xiàn)象，給單位造成損失。有一些單位，即使有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但礙于情面，或?qū)?nèi)部控制的意義缺乏正確的認(rèn)識(shí)，致使內(nèi)控制度形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。各部門之間也存在出于對(duì)同事、對(duì)熟人的信任，保持著“人性本善”的想法，缺乏防范意識(shí)，長(zhǎng)而久之，便讓心存私念、別有用心的人鉆空子，給單位造成極大的經(jīng)濟(jì)損失及負(fù)面影響。

　　三、農(nóng)業(yè)公益類科研院所內(nèi)部控制建設(shè)思路

　　1、組織人員學(xué)習(xí)內(nèi)部控制制度，提高思想認(rèn)識(shí)

　　由于我國(guó)的內(nèi)部控制起步較晚，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度出臺(tái)更為滯后，農(nóng)業(yè)公益類科研院所參照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，兩者之間存在著一定的差別，所以員工對(duì)農(nóng)業(yè)公益類院所的內(nèi)部控制制度不是很了解，很多人認(rèn)為這只是財(cái)務(wù)和審計(jì)人員的工作，與其他人員無(wú)關(guān)。因此，單位應(yīng)該組織所有的工作人員學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)，使其了解內(nèi)部控制，從思想上、意識(shí)上重視內(nèi)部控制，讓單位的內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。而內(nèi)控制度也不是萬(wàn)能的，無(wú)法解決所有的弊病，通過(guò)學(xué)習(xí)，讓員工心存敬畏，從思想上剔除邪念，才能更有效的防范于未然。

　　同時(shí)，也應(yīng)該讓員工明白，建立內(nèi)部控制制度的目的不是為了“監(jiān)管”和“監(jiān)視”，在給員工找麻煩。一套健全的內(nèi)部控制制度，可以使員工清楚地知道法規(guī)的高壓線在哪里，避免出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，恰恰是一種預(yù)防性的保護(hù)。只有每個(gè)員工都清楚內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，并將其融入自身日常的業(yè)務(wù)工作中，行成習(xí)慣，才能保證制度很好的實(shí)施。 　　2、成立內(nèi)部控制建設(shè)小組

　　成立單位內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，黨政班子成員擔(dān)任副組長(zhǎng)，相關(guān)管理職能部門領(lǐng)導(dǎo)為組員。成立內(nèi)控工作實(shí)施小組，由紀(jì)檢、辦公室、人事、財(cái)務(wù)、審計(jì)、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等相關(guān)部門的主要工作人員組成，負(fù)責(zé)單位內(nèi)控制度的制訂、修改、評(píng)估。設(shè)置單獨(dú)的內(nèi)部控制職能部門(如審計(jì)部門)，若實(shí)在無(wú)法單獨(dú)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部控制職能部門，應(yīng)確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作及日常業(yè)務(wù)。

　　3、制訂工作方案

　　單位內(nèi)控工作實(shí)施小組根據(jù)本單位實(shí)際情況，制訂詳細(xì)的、具有可操作性的實(shí)施工作方案。方案包括控制目標(biāo)、實(shí)施范圍、實(shí)施原則、工作任務(wù)、基本要求、組織方式和職責(zé)、工作準(zhǔn)備、流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。

　　4、梳理業(yè)務(wù)流程

　　單位應(yīng)制訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，流程與各崗位的責(zé)任掛鉤，確保流程合理并能起到相互制約和監(jiān)督的作用。

　　首先，對(duì)單位所有的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，以“以預(yù)算管理為主線，以資金管理為中心”為原則，逐項(xiàng)確認(rèn)單位各項(xiàng)工作業(yè)務(wù)，列出詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程。

　　其次，按列出的詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程，將各個(gè)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入業(yè)務(wù)流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，細(xì)化業(yè)務(wù)流程中各個(gè)環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確其職責(zé)范圍和分工，確定管理流程和業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案。

　　最后，分析各流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，標(biāo)注重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要有更嚴(yán)密的防范措施和監(jiān)督機(jī)制。

　　5、重點(diǎn)業(yè)務(wù)設(shè)置

　　單位應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)設(shè)置崗位，崗位設(shè)置時(shí)要考慮全面性，制訂相應(yīng)的崗位責(zé)任，明確各崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查等。關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力并實(shí)行輪崗制，明確輪崗周期，若不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取定期審計(jì)等控制措施。只有明確機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間相互監(jiān)督、相互制約，才能形成有效的制衡機(jī)制。農(nóng)業(yè)公益類科研院所經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要包括預(yù)算、決算、收支、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目和合同控制等業(yè)務(wù)。

　　(1)預(yù)算業(yè)務(wù)。預(yù)算是行政事業(yè)單位取得財(cái)政撥款的基本依據(jù)，對(duì)行政事業(yè)單位的意義重大，因此預(yù)算業(yè)務(wù)是行政事業(yè)單位的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。農(nóng)業(yè)公益類科研院所，除了財(cái)政定額公共預(yù)算的資金以外，還有納入專戶管理的資金、事業(yè)收入資金等其他資金，所以在預(yù)算編制過(guò)程中，單位內(nèi)部各部門間溝通要充分，了解各部門的收支、資產(chǎn)使用情況及各項(xiàng)需求。單位應(yīng)成立預(yù)算小組，由單位辦公室、財(cái)務(wù)、項(xiàng)目責(zé)任部門等組成，負(fù)責(zé)預(yù)算資料收集、指標(biāo)平衡、編制預(yù)算，把編制好的預(yù)算匯總上報(bào)。

　　(2)決算業(yè)務(wù)。決算取決于日常賬務(wù)處理，因此崗位設(shè)置在賬務(wù)。在賬務(wù)日常工作中，要檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否按照預(yù)算批復(fù)的金額和開(kāi)支范圍執(zhí)行，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題。編制決算時(shí)要真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位內(nèi)審部門審核后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

　　(3)收支業(yè)務(wù)。收支業(yè)務(wù)是最容易產(chǎn)生違法違紀(jì)行為的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是各單位內(nèi)控制度建設(shè)的重點(diǎn)。一般單位財(cái)務(wù)制度已制訂詳細(xì)的收支業(yè)務(wù)流程，內(nèi)控制度再?gòu)?qiáng)調(diào)各收支崗位的職責(zé)和權(quán)限，制訂行之有效的審查制度，并減少現(xiàn)金流量。

　　(4)采購(gòu)業(yè)務(wù)。采購(gòu)預(yù)算由各需要使用的部門提出，資產(chǎn)管理小組核實(shí)匯總，報(bào)采購(gòu)小組做市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查，再上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)小組審批后由財(cái)務(wù)人員向上級(jí)申請(qǐng)政府采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)小組進(jìn)行采購(gòu)。

　　(5)資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)購(gòu)置、使用、報(bào)廢、處置等，有著其特定的程序，資產(chǎn)的變動(dòng)必須經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，才能進(jìn)行。資產(chǎn)內(nèi)控主要包括：一是財(cái)產(chǎn)記錄和實(shí)物保管。資產(chǎn)的購(gòu)入必須通過(guò)有關(guān)部門驗(yàn)收，使用人簽收，由財(cái)務(wù)人員登記入賬。資產(chǎn)管理落實(shí)到人，固定資產(chǎn)還必須及時(shí)粘貼資產(chǎn)使用卡片，使用人有變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫固定資產(chǎn)變動(dòng)表交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此單做財(cái)務(wù)調(diào)整。二是定期盤點(diǎn)與核對(duì)。定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，最好就是每年進(jìn)行一次，特別是重要資產(chǎn)，如果資產(chǎn)較多，可分部門、分項(xiàng)盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)分析原因、查明責(zé)任，進(jìn)一步完善管理制度。三是限制接近。一般針對(duì)資金、有價(jià)證券、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能接觸該資產(chǎn)，限制無(wú)關(guān)人員的接觸。

　　(6)建設(shè)項(xiàng)目。建設(shè)項(xiàng)目是腐敗的重災(zāi)區(qū)，所以設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程時(shí)必須注意崗位權(quán)限。建設(shè)項(xiàng)目資金一般較大，特別是使用財(cái)政資金建設(shè)項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的程序，如預(yù)算、政府采購(gòu)等流程。

　　(7)科研項(xiàng)目。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是農(nóng)業(yè)公益類科研院所的重要資金來(lái)源之一，由于資金使用的范圍特殊，而單位監(jiān)督力度不夠，所以也是農(nóng)業(yè)公益類科研院所內(nèi)控制度的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)。主要問(wèn)題有：一是物資的采購(gòu)及管理。農(nóng)業(yè)公益類科研院所涉及的科研項(xiàng)目大多是農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，因此很多使用大量農(nóng)用物資，有些農(nóng)用物資直接由農(nóng)戶供給，無(wú)法取得合法的票據(jù)，比如農(nóng)家肥、農(nóng)作物等等。因此，制訂合理、規(guī)范的科研項(xiàng)目采購(gòu)物資的范圍及流程是該項(xiàng)內(nèi)控的重點(diǎn)。規(guī)定大宗采購(gòu)需事先申請(qǐng)、內(nèi)審部門跟蹤采購(gòu)、事后驗(yàn)收，使用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬，盡可能避免現(xiàn)金支付等手續(xù)。另外，項(xiàng)目中還有可能涉及固定資產(chǎn)的采購(gòu)，由于農(nóng)業(yè)項(xiàng)目有一定的流動(dòng)性，采購(gòu)的固定資產(chǎn)不一定在本單位范圍內(nèi)使用，因此固定資產(chǎn)的保管也是一個(gè)難點(diǎn)，必須注意監(jiān)督檢查，在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，要單獨(dú)盤點(diǎn)，存放回單位。二是勞務(wù)、咨詢費(fèi)。由于我國(guó)務(wù)農(nóng)的勞動(dòng)力緊缺，人工費(fèi)越來(lái)越高，而各種勞務(wù)報(bào)酬、各地方的市場(chǎng)價(jià)格都有所不同，審核部門要及時(shí)了解市場(chǎng)價(jià)格，大量使用勞動(dòng)力時(shí)，做到事先申請(qǐng)審批，并要注意留存勞務(wù)人員的身份證復(fù)印件、聯(lián)系電話，事后要有三人以上驗(yàn)收確認(rèn)。支付勞務(wù)、咨詢費(fèi)最好是直接轉(zhuǎn)賬支付給支付對(duì)象。

　　6、建立監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制

　　為了保證內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，單位必須建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制。單位可以設(shè)置內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)小組，由紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)，成員可以由職工代表組成。對(duì)單位的內(nèi)控制度執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)現(xiàn)行制度做出評(píng)價(jià)。有條件的單位可以運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制流程編入單位信息系統(tǒng)，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。

　　總之，農(nóng)業(yè)公益類科研院所應(yīng)在國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的框架下，結(jié)合本單位的自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以人為本，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制規(guī)范制度。同時(shí)加強(qiáng)宣傳，使內(nèi)部控制融入日常的業(yè)務(wù)工作中，隨時(shí)隨地發(fā)揮應(yīng)有的作用，而不僅僅是“面子”工程，形同虛設(shè)，從根本上改變“依靠人品防止違法犯紀(jì)”的局面。

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　　農(nóng)業(yè)機(jī)械類期刊推薦：《農(nóng)業(yè)科技通訊》（月刊）創(chuàng)刊于1972年，由農(nóng)業(yè)部主管，中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院主辦；中央級(jí)農(nóng)業(yè)實(shí)用綜合、技術(shù)、信息期刊，創(chuàng)刊較早（1972年）；國(guó)內(nèi)外公開(kāi)發(fā)行，發(fā)行量大、影響面廣；全國(guó)農(nóng)業(yè)優(yōu)秀期刊（五次獲獎(jiǎng)）、核心期刊。本刊啟迪種業(yè)科技研發(fā)，開(kāi)拓種業(yè)人員新思想，幫助種子行業(yè)公司管理者決策，及時(shí)報(bào)導(dǎo)種植業(yè)動(dòng)態(tài)和最新農(nóng)業(yè)成果，尤其是種業(yè)界的新產(chǎn)品、新技術(shù)。側(cè)重大田作物，兼顧園藝作物，本刊技術(shù)實(shí)用，信息及時(shí)可靠，是種子經(jīng)營(yíng)、農(nóng)業(yè)種植的一本專刊。讀者對(duì)象：種業(yè)界人士及推廣人員、農(nóng)業(yè)科技推廣人員、糧棉油蔬果基地、農(nóng)業(yè)示范園區(qū)、農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)墾系統(tǒng)、基層農(nóng)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)農(nóng)業(yè)院校師生及所有與農(nóng)業(yè)有關(guān)人員。