關于加強有限公司財務內部控制的幾點分析

　　摘　要：新時代，我國社會經濟獲得迅速發展，公司的規模隨著越來越大，業務范圍更廣，在此基礎上使得有限公司財務內部控制難度進一步增加。如果有限公司不具備良好的財務內部控制，那么很難發現有限公司在經營管理過程中存在的各種財務問題，這些問題的產生對于有限公司的正常運行存在著直接影響。為此，本文分析有限公司財務內部控制存在的問題，提出解決對策，如強化財務風險控制意識，提升內部控制完善性、改進內部審計工作，提高審計工作有效性、完善評價體系，提高監督管理效果等，希望能給有關單位提供些許參考。

　　本文源自胡福姣;， 中國外資 發表時間：2021-05-28《中國外資》雜志級別：國家級雜志，主辦單位：中國科普作家協會，周期： 半月，國內統一刊號：11-3096/N，國際標準刊號：1004-9207

　　關鍵詞：有限公司;財務內部控制;問題;對策

　　財務是任何一個公司發展及運行的基礎，內部控制則是有限公司在相關法律法規的基礎上全面貫徹落實有限公司決策、資產安全以及保證各項財務活動的科學性及合法性等，在任何財務管理活動中的形成的一種控制系統。顯然，財務內部控制對于公司正常經營管理的重要性。但是，有限公司財務內部控制還存在相當的問題，而為了保證財務內部控制充分發揮其中的作用、價值，應注重加強財務內部控制展開研究，以期提升有限公司財務內部控制水平。

　　有限公司財務內部控制存在的問題

　　1.財務風險意識不足，內部控制缺乏完善性

　　當前，有限公司內部控制開展的實際情況是，內部控制人員在開展財務內部控制工作時具有重要的作用，然而因為種種原因，內控人員時有風險意識不足。財務內部控制工作是一份相當具有技術含量的工作，其工作涉及到多個學科領域，包括經濟學、管理學、財會技術等等。但是，當前很多內部控制人員的實際工作能力都沒能達到財務內部控制實際需求，并不具備廣泛的知識面。有限公司財務內部控制工作開展過程中還存在著不具備良好財務風險意識的實際問題，這會導致財務內部控制缺乏警惕性，不僅僅影響著財務內部控制效果，還存在著不能夠及時彌補的制度漏洞。如果財務風險意識不足，那么在進行任何財務工作以及內部控制工作時都會使財務工作存在一定程度的不規范和缺乏完善性。

　　有限公司因為經營規模小、資金和人員有限，容易出現職能部門設置不全、人員分工不夠明確的現象，在很大程度上會出現職能缺失。有的公司業務不怎么穩定，注重的是短期利益，忽視選擇長期目標。在預算方面，有限公司預算范圍較窄，公司的財務預算只涉及到經營環節，缺乏全面的預算管理體系;一旦遇到預算問題，無法分析總結公司預算和實際執行結果的差異。預算執行結果無法獲得公司評價，這讓公司員工在相當程度上沒有了預算執行動力。

　　2.內部審計需改進，審計工作缺乏有效性

　　如今，有限公司的財務部門、審計部門兩者并沒有實現完全分離，因為歷史因素的影響，一部分審計工作人員還存在著綜合素質有待提升的問題。具體而言，在有限公司發展過程中，工作方法、管理觀念、管理模式等等一系列影響到有限公司運行的因素都發生相當程度上的改變，這些因素都會促使有限公司內部審計工作也要發生改變。但是，公司審計人員還在采用傳統的工作方法、手段開展審計工作，這不僅導致審計工作效果不佳，還不能夠適應有限公司的實際發展需要。因此，這部分審計人員因為自身原因可能造成有限公司內部審計工作流于形式。在此基礎上，還讓審計工作的監督管理職能缺失了。

　　3.評價體系有待完善，監督管理效果不佳

　　當前，有限公司的制度在不斷完善之中，有的公司財務內部控制工作當中還存在評價體系不足的問題，這會讓有限公司財務內部控制的有效性、合理性以及健全性出現缺失。有限公司實施的財務內部控制制度有的不符合公司實際發展情況，有的財務內部控制制度還不具有科學性、嚴謹性，這使得財務內部控制出現難以預防因為評價體系不完善產生的弊端的。雖然大部分有限公司都已經建立財務內控制度，但是在實際執行時沒有重視監督管理機制的落實，這導致財務控制系統失去有效性以此使得財務內部控制流于形式，財務內部控制不能充分發揮其作用。

　　4.內部控制環境不佳

　　有限公司大多屬于私營投資者，在具體的經營管理時還是管理者，這使得公司的經營權和所有權無法區分。盡管公司建立了董事會和監事會，但容易出現一言堂現象，無法真正落實法人治理制度，在相當程度上降低了內部監督管理的職權。然而，公司的股東大多從業務人員轉變過來的，有的高級管理人員原本就是銷售精英，在他們看來開展內部控制是浪費時間和精力，只要搞定銷售，其它的都容易擺平。因此，他們過多關注公司的銷售工作，可以給公司開源，而對于內部控制制度則就是實際銷售中的阻礙，無法給公司帶來明顯的收益，設立內部控制制度就是要增加管理人員和費用投入。在這樣的環境下，內部控制環境不佳不利于公司內部控制的實施。

　　有限公司財務內部控制對策

　　1.強化財務風險控制意識，提升內部控制完善性

　　首先，有限公司要重視加強財務管理工作人員的培訓教育，使得財務管理人員成為綜合素質高的人才，這是有限公司抵抗財務風險的有效舉措，也是有限公司想要獲得更好更加健康發展的根本對策。在實施培訓教育時，不僅僅要重視提高財務管理工作人員的工作能力，還要重視轉變工作人員的思維，使得工作人員能夠運用先進的管理手段、管理方法等等開展財務管理，能夠為財務內部控制的有效實施奠定良好基礎。

　　其次，充分重視加強財務管理人員的風險意識，企業可以通過培訓讓財務管理人員能夠正確地意識到財務風險管理的重要性，認識到財務風險管理是一個完整的過程，與此同時還要讓員工意識到財務風險控制的各個要素存在著各個階段。例如，信息溝通或者是風險評估等等相關內容存在于員工的認知階段，而內部監督管理以及控制措施等等相關內容則是存在于員工的實踐階段。只有財務管理人員能夠清楚地劃分以及意識到這些要素之間存在的關系，才能夠實現更好地抵御和防范財務風險的能力。

　　最后，為了能夠進一步強化財務風險控制意識和提升內部控制的完善性，有限公司應重視加強大力宣傳財務風險控制的重要性，同時宣傳財務內部控制的重要性，提高財會人員對于財務內部控制工作以及財務風險控制的重視程度，從思想上為有限公司財務內部控制工作以及財務風險控制打下良好基礎。

　　2.改進內部審計工作，提高審計工作有效性

　　當下，內部審計人員在公司發揮重要甚至特殊的作用，內部審計工作不僅是財務內部控制工作的重要組成部分，同時還是監督管理財務內部控制的重要力量。有限公司內部管理時，內部審計工作人員被賦予了新的工作使命，其工作職責有多重要可見一斑。就有限公司內部審計不僅要體現財務內部控制監督管理的一面，還要幫助有限公司構建財務內部控制環境，為財務內部控制工作奠定良好基礎;通過創設良好的工作環境，使得公司審計工作充分發揮其中的價值。為了提高審計工作的有效性，有限公司要注重構建獨立的內部審計工作部門。要將內部審計部門及財務管理部門設計成為職級對等的兩個部門，進而更好提升公司審計工作獨立性和有效性，可以根據有限公司實際情況以及財務管理工作現狀制定審計工作計劃等。

　　3.完善評價體系，提高監督管理效果

　　有限公司需要充分重視并不斷積極探索有效的舉措，以進一步完善財務內部控制評價體系，實現財務內部控制的合理性。

　　首先，在建立完善的財務內部控制評價體系時需要有限公司制定的財務內部控制制度具有合理性、完善性以及健全性，充分考慮財務內部控制的落地，是否獲得了不折不扣的落實，這樣才能保證財務內部控制能及時發現有限公司財務經營過程中存在的問題或不足之處。

　　其次，公司員工需要重視按照公司實際情況制定有關獎懲制度，給予相關工作人員獎勵或者是懲。每年公司開展監督管理期間，對于能嚴格遵守及落實財務內部控制的工作人員或者是相關部門進行物質獎勵和表揚，而對于違反財務內部控制相關內容的工作人員或者是部門給予一定的處罰。這樣能調動工作人員、公司職能部門的財務內部控制積極性，使得公司員工都重視財務內部控制工作。

　　4.改善內部控制環境

　　首先需要建立內部控制的框架。在機構設置和人員安排上，分別設立董事長和總經理的職位，其下屬的部門和職位分別設置，需要避免員工職位的重疊，采納不相容職位分離的原則對相關職位進行分離。

　　其次需要授權批準控制。公司全部業務活動都要通過批準之后才能執行，要規定好每個業務活動的審批流程，同時方便員工按照流程辦理。按照業務的重要程度和數額大小，確定授權批準的層次，公司管理層需要在授權范圍內行使自己的職權，同時業務經辦人也要在授權范圍之內辦理有關的業務。

　　最后是會計系統控制、全面預算控制、信息系統控制以及內部審計控制等。其中全面預算控制包括公司經營的全部活動，如籌資、采購、銷售等環節，參與的人員既有財務人員又有普通員工。在整合公司的業務、信息、資金、人才等諸多方面資源的基礎上，分配調整公司的資源，提高公司整體資源的使用效率，實現有限公司的內控目標。

　　只有這樣，才能從根本上改善公司的內部控制環境，進而可以更好提升公司內部控制水平。

　　新時代條件下，市場競爭越來越激烈。如果有限公司想要獲得更好的發展，那么就一定要重視財務內部控制，積極探索有限公司財務內部控制存在的問題及其解決對策，進而實現有限公司財務內部控制的有效性，使得有限公司能提高財務管理水平并為更好發展奠定良好基礎。