一、以財務(wù)集中統(tǒng)管為核心,深入強化資金管理
當(dāng)前個別單位未能統(tǒng)一抓住財力,財權(quán)部門雜、審批領(lǐng)導(dǎo)多,形成了財權(quán)分散、政出多門的局面,在客觀上導(dǎo)致資金管理漏洞多、監(jiān)督產(chǎn)生空檔,使唯利是圖者有了可趁之機,誘發(fā)經(jīng)濟案件頻頻發(fā)生。因此,要預(yù)防經(jīng)濟案件發(fā)生就必須搞好資金管理工作,要搞好資金管理工作就必須實現(xiàn)財務(wù)集中統(tǒng)管。只有以財務(wù)集中統(tǒng)管為核心,才能統(tǒng)攬全局、宏觀調(diào)控、強化監(jiān)督、發(fā)揮整體效益,確保單位經(jīng)濟工作健康發(fā)展。
二、以建立長效內(nèi)控機制為牽引,確保資金活動合法合規(guī)
一是推行全面預(yù)算控制。資金活動按預(yù)算計劃組織實施,嚴(yán)格監(jiān)督運行情況,資金的劃撥、結(jié)算、收支、存儲、借貸、投資等業(yè)務(wù),由財務(wù)與業(yè)務(wù)部門依據(jù)年度或?qū)ｍ楊A(yù)算共同監(jiān)督執(zhí)行,明確動用資金的項目、金額、時間,經(jīng)單位黨政聯(lián)席會議集體批準(zhǔn)后實施。對大項存款、借款、報銷等資金支出活動,嚴(yán)格審批權(quán)限控制,貫徹履行按級負責(zé)審批制度和黨政聯(lián)席會議集體審批制度。二是強化內(nèi)控制衡職能。圍繞建立健全會計出納崗位分設(shè)、銀行預(yù)留印鑒分管、報銷審核職責(zé)分離的內(nèi)控制度,保證內(nèi)部管理制衡和多方位監(jiān)督。積極推動財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門管理職能轉(zhuǎn)型,由需求部門“一家獨攬”向職能部門“齊抓共管、相互監(jiān)督”轉(zhuǎn)變,做到“業(yè)務(wù)部門花錢不見錢,采購部門購物不付錢,財務(wù)部門付錢不購物”。同時,財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門要摒棄重錢不重物的錯誤思想,切實建立起存貨、工程物資、固定資產(chǎn)賬實核對制度,避免實物資產(chǎn)流失。
三、以強化銀行賬戶管理為抓手,防范資金管理失控
一是嚴(yán)格落實開戶審批手續(xù)。單位開設(shè)銀行賬戶,須由財務(wù)部門集中審批。凡未經(jīng)財務(wù)部門審批,擅自開設(shè)的銀行賬戶,要堅決予以取締,并給予分管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人嚴(yán)厲懲處。二是建立規(guī)范的賬戶體系。有些單位,銀行賬戶管理隨意松弛,不同業(yè)務(wù)部門使用賬戶不同、不同經(jīng)費類別使用賬戶不同,埋下了巨大的資金安全隱患。因此,各單位應(yīng)加大銀行賬戶清理力度,對于重復(fù)設(shè)立的賬戶該歸并的歸并,該撤消的撤消,建立起規(guī)范的賬戶體系,進而完善資金收支秩序,強化資金監(jiān)管力度。三是嚴(yán)肅賬戶使用紀(jì)律。更改賬戶用途和性質(zhì),必須按規(guī)定辦理報批手續(xù),不得隨意自行更改;禁止私自出租、出借賬戶;嚴(yán)禁利用賬戶為其他單位、個人套取現(xiàn)金和從事非法活動;嚴(yán)格銀行憑證和票據(jù)的購領(lǐng)、使用和保管工作,通過統(tǒng)一登記造冊,支票購管、票碼分離,不簽發(fā)遠期、無收款單位、空白支票等措施,防止因銀行憑證和票據(jù)管理失控,而引發(fā)資金安全事故。四要落實定期稽查制度。每個會計年度終了時,全面檢查清理單位銀行賬戶,根據(jù)統(tǒng)一格式,編報《銀行賬戶和存款統(tǒng)計表》,方便跟蹤了解單位銀行賬戶管理情況,全面掌握資金結(jié)存和分布現(xiàn)狀,起到有效約束、修正不足、完善管理的作用。
四、以信息化收付手段為補充,構(gòu)建安全的資金管理環(huán)境
金融信息技術(shù)的發(fā)展促進了電子收付手段的普及,網(wǎng)上銀行、財務(wù)POS機等新興業(yè)務(wù)應(yīng)運而生,為資金提供了安全、暢通和快捷的支付結(jié)算平臺。財務(wù)部門要著眼于財務(wù)信息化建設(shè)發(fā)展要求,積極引進和推廣電子收付手段。一是廣泛推行POS機結(jié)算業(yè)務(wù)。現(xiàn)金流量大的單位,積極利用POS機進行資金結(jié)算,減少現(xiàn)金使用量,降低現(xiàn)金提取、分發(fā)和保管風(fēng)險。二是大力推動公務(wù)卡試點改革。公務(wù)卡相對現(xiàn)金而言,具有攜帶方便、保密安全、支付快捷等優(yōu)點單位可逐步用公務(wù)卡結(jié)算代替現(xiàn)金結(jié)算,從而提高工作效率,規(guī)避資金風(fēng)險。
作者：任榮璽 單位：中色實業(yè)發(fā)展投資(北京)有限公司