一、企業(yè)管理中內(nèi)控制度存在的問題

1.企業(yè)管理者的內(nèi)控意識不足

當前我國企業(yè)處于飛速的發(fā)展時期，許多企業(yè)領導者的決策對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和戰(zhàn)略發(fā)展都產(chǎn)生決定性影響。而許多企業(yè)的領導者對企業(yè)內(nèi)部控制、公司治理結構以及企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立等都缺乏深刻的、正確的認識，企業(yè)管理者的主觀意識很強，思想狹隘，在企業(yè)經(jīng)營管理決策活動中存在盲目性和隨意性，這嚴重制約了企業(yè)的內(nèi)部控制水平提升和企業(yè)的監(jiān)督管理機制的加強，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

2.企業(yè)風險防范體系不健全

市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展給現(xiàn)代企業(yè)帶來許多的機遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)面臨著前所未有的風險，包括各種系統(tǒng)性風險以及非系統(tǒng)性風險。企業(yè)的管理風險、資金風險、信用風險、操作風險等都嚴重威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)缺乏健全的風險防范體系，造成企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中缺乏有效的風險控制意識，企業(yè)的風險防范體系的建立缺乏有效的控制環(huán)境，企業(yè)的風險控制部門得不到重視和關注，造成企業(yè)的風險識別能力和風險控制能力的嚴重不足。企業(yè)發(fā)展過程中潛在的風險將嚴重的影響企業(yè)管理水平提升，給企業(yè)的發(fā)展帶來阻礙。

3.企業(yè)內(nèi)部缺乏協(xié)調(diào)機制

由于企業(yè)經(jīng)營管理活動的復雜性，企業(yè)各個部門之間存在協(xié)調(diào)機制不健全，部門間的溝通不暢，造成企業(yè)經(jīng)營管理活動中分工不明確，部門利益沖突加劇，權責不明，部門保護主義和小團體主義抬頭，影響企業(yè)整體的利益和企業(yè)長遠利益，這嚴重影響到了企業(yè)的日常管理有序進行，影響企業(yè)未來發(fā)展。

4.監(jiān)督機制不健全

企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全的一個重要方面是企業(yè)的監(jiān)督機制的不健全。企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督機制，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的范圍和內(nèi)容不清晰、不明確，造成企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督缺乏權威性和穩(wěn)定性，使得企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善，企業(yè)內(nèi)部控制體系在執(zhí)行過程中缺乏監(jiān)督。企業(yè)監(jiān)督機制的不完善影響企業(yè)會計信息質(zhì)量、造成企業(yè)違規(guī)違法行為的多發(fā)，不利于企業(yè)的經(jīng)營管理。

二、加強企業(yè)內(nèi)控制度的建議

1.建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境一般包括了企業(yè)文化、機構設置、內(nèi)部監(jiān)督體系、員工素質(zhì)、人力資源等等。企業(yè)良好的控制環(huán)境的建立，有利于提升企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標實現(xiàn)，有利于促進企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效運行，有利于企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，有助于形成相互監(jiān)督、相互制約的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

2.完善風險管理制度

企業(yè)在市場競爭中面臨諸多風險，企業(yè)加強企業(yè)內(nèi)控制度建立必須重視健全風險管理制度的建立和完善，企業(yè)風險管理和風險控制的保證，是企業(yè)內(nèi)控制度有效實施的基礎。同時，企業(yè)內(nèi)控制度又推動了企業(yè)風險管理水平的提高。企業(yè)風險管理制度的建立有助于企業(yè)及時的發(fā)現(xiàn)、識別、應對、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營活動中的各種風險和不確定性因素，實現(xiàn)企業(yè)風險防范，降低企業(yè)決策失誤產(chǎn)生的損失。

3.強化企業(yè)內(nèi)部控制的具體措施

企業(yè)健全內(nèi)部控制制度的同時，必須提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，企業(yè)應該在經(jīng)營管理的活動中強化企業(yè)內(nèi)控的具體措施，以促進企業(yè)內(nèi)部控制制度的形成完善和作用發(fā)揮。首先，企業(yè)應該建立相互制約的內(nèi)部監(jiān)督制度，通過實施專人專崗，各司其職，相互監(jiān)督，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。其次，應該加強企業(yè)的審批控制，將企業(yè)經(jīng)營管理人員的權限范圍控制在一定范圍內(nèi)，通過規(guī)范審批程序、明確責任，保證企業(yè)管理人員的職責的合理履行。再次，加強企業(yè)的財務控制水平，通過健全企業(yè)的會計制度和財務制度，加強對企業(yè)資產(chǎn)管理和監(jiān)督，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，造成資產(chǎn)安全風險。最后，加強績效考評分析控制體系。這要求企業(yè)必須建立和實施績效考評制度，通過設置科學的指標體系并結合考評結果對企業(yè)員工的職位晉升和薪酬制度提供參考依據(jù)。

4.完善內(nèi)部監(jiān)督機制

有效的內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證。企業(yè)通過加強自身的監(jiān)督機制，使得企業(yè)的內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行得到有效的內(nèi)部監(jiān)督檢查，確保企業(yè)內(nèi)控制度得到順利的執(zhí)行和貫徹實施，從而有效的發(fā)現(xiàn)和改進內(nèi)部控制過程中的缺陷和問題。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制能夠規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部審計制度，推動企業(yè)的激勵與懲罰制度的實施，促進企業(yè)員工的自我管理與自我約束，從而達到企業(yè)內(nèi)部控制的目標。

三、總結

企業(yè)為了順應社會經(jīng)濟發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度改革的要求，達到強化企業(yè)管理的目標，必須不斷的完善企業(yè)自身的內(nèi)控制度。企業(yè)建立和完善的內(nèi)部控制制度，能夠促使企業(yè)更好的適應市場環(huán)境的變化，提高企業(yè)風險防范的能力，推動企業(yè)經(jīng)營管理效率的提升，促進企業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展。

作者：李菁紅 單位：江蘇省常州市武進區(qū)財政局