一、問題的提出

2010年10月，國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》，明確將從財(cái)稅金融等方面出臺(tái)一攬子政策加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，決定指出到2015年，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重要力爭達(dá)到8%左右。我國做出這一戰(zhàn)略決定，是由國內(nèi)和國際兩方面背景決定的。

一方面，我國正處于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型期和全面建設(shè)小康社會(huì)的關(guān)鍵時(shí)期，工業(yè)化城鎮(zhèn)化加速發(fā)展，面臨著日趨緊迫的人口、資源、環(huán)境壓力，現(xiàn)有發(fā)展方式的局限性、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)狀況以及資源環(huán)境矛盾也越來越突出。2009年，我國生產(chǎn)粗鋼5．68億噸，水泥16．5億噸，分別約占世界總產(chǎn)量的43%和52%;一次能源消耗達(dá)31億噸標(biāo)準(zhǔn)煤，是世界能源消費(fèi)總量的17．5%。而同期我國的GDP只有34萬億元，約合4．7萬億美元，這種依靠大量消耗資源支撐發(fā)展的方式是難以為繼的。另外，我國人口到2030年將接近15億，人均耕地面積將在目前1．38畝的水平上減少10%以上，保障糧食安全的壓力不斷增大。盡管我國近年來對(duì)節(jié)能環(huán)保高度重視，也取得了巨大成績，但2009年全國七大水系劣質(zhì)水質(zhì)斷面比例仍達(dá)18．4%，我國二氧化硫排放量、二氧化碳排放量均居世界前列，各類污染問題仍很嚴(yán)峻。因此，要保持經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展，緩解資源環(huán)境瓶頸制約，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、增強(qiáng)國際競爭優(yōu)勢，必須把握世界新科技革命和產(chǎn)業(yè)革命的歷史機(jī)遇，加快培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。

另一方面，國際金融危機(jī)后，發(fā)達(dá)國家對(duì)于戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)的投入和發(fā)展強(qiáng)化了我國加快培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的緊迫性。一些主要發(fā)達(dá)國家為振興經(jīng)濟(jì)、獲取發(fā)展新優(yōu)勢，紛紛制定新的國家發(fā)展戰(zhàn)略，加大投入支持，加速重大科技成果轉(zhuǎn)化，培育危機(jī)后引領(lǐng)全球經(jīng)濟(jì)的新能源、新材料、生物技術(shù)、寬帶網(wǎng)絡(luò)、節(jié)能環(huán)保等新興產(chǎn)業(yè)，努力搶占新一輪科技經(jīng)濟(jì)競爭制高點(diǎn)。因此，加快培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，不僅能夠有效緩解全球日趨嚴(yán)峻的資源、環(huán)境等問題，也將決定一個(gè)國家在經(jīng)濟(jì)全球化過程中的作用和地位。

戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)初期高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的特征，需要強(qiáng)有力、系統(tǒng)性的財(cái)稅政策支持。本文擬在梳理財(cái)政政策與戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)相關(guān)性的內(nèi)在機(jī)理的基礎(chǔ)上，分析我國推動(dòng)戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)稅政策，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，并提出相應(yīng)的財(cái)政對(duì)策。

二、財(cái)政政策助推戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的內(nèi)在機(jī)理

(一)財(cái)政政策助推戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的理論基礎(chǔ)馮赫(2010)對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的內(nèi)涵概括為:在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特定階段，以科技重大突破為前提，以新興技術(shù)和新興產(chǎn)業(yè)深度融合為基礎(chǔ)，能夠引致社會(huì)新需求、帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，并能在一段時(shí)期內(nèi)成長為對(duì)國家綜合實(shí)力和社會(huì)進(jìn)步具有重大影響力的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)或支柱產(chǎn)業(yè)的行業(yè)和部門。①根據(jù)戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)的內(nèi)涵，由于具有知識(shí)技術(shù)密集、綜合效益高等特點(diǎn)，在其發(fā)展過程中，具有較強(qiáng)的擴(kuò)散作用。②這種擴(kuò)散作用會(huì)產(chǎn)生正的外部性，即戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的社會(huì)效益要大于私人效益，在這種情況下，產(chǎn)生收益的部門所創(chuàng)造的正的外部效應(yīng)得不到補(bǔ)償，就會(huì)盡量減少生產(chǎn)，從而導(dǎo)致社會(huì)資源的配置無法達(dá)到帕累托最優(yōu)的狀態(tài)。庇古曾提出，對(duì)于正外部性的生產(chǎn)者，政府應(yīng)提供相當(dāng)于外部收益的財(cái)政補(bǔ)償，以使其收益接近社會(huì)收益，鼓勵(lì)其將產(chǎn)出量擴(kuò)大到社會(huì)最大效率水平。因此，在戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中，政府應(yīng)該通過財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等方式增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，使資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)。

(二)財(cái)政支出政策:戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的內(nèi)在根基推動(dòng)戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)政支出政策工具主要有財(cái)政投資、財(cái)政補(bǔ)貼、政府采購。

1．財(cái)政直接投資。

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需要政府給予全方位的支持，特別是產(chǎn)品研發(fā)的前端和推廣應(yīng)用的后端。一方面戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，離不開科技的引領(lǐng)作用。而這方面的技術(shù)研發(fā)基本屬于前沿性、關(guān)鍵性、基礎(chǔ)性和共性技術(shù)研究，需要政府的直接投入。研發(fā)成功后，產(chǎn)業(yè)化的過程也需要政府的財(cái)力支持。另一方面，戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，需要政府的財(cái)政投入使其進(jìn)入正常的成長期。如2008年以來美國為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，將發(fā)展戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)作為新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，其將189億美元投入能源輸配和替代能源研究、218億美元投入節(jié)能產(chǎn)業(yè)、200億美元用于電動(dòng)汽車的研發(fā)和推廣，投入7．77億美元支持建立46個(gè)能源前沿研究中心。2009年，德國聯(lián)邦政府在納米技術(shù)領(lǐng)域的公共研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入了4．4億歐元，目前投入生產(chǎn)應(yīng)用的納米技術(shù)成果已經(jīng)覆蓋了化工產(chǎn)業(yè)、電子電器產(chǎn)業(yè)、生物制藥產(chǎn)業(yè)、汽車制造產(chǎn)業(yè)及資源環(huán)境產(chǎn)業(yè)等等。

2．財(cái)政補(bǔ)貼。

財(cái)政補(bǔ)貼能夠影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。現(xiàn)行的財(cái)政補(bǔ)貼主要包括各種價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼等，涉及到戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等環(huán)節(jié)。財(cái)政補(bǔ)貼一般與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起，政府通過財(cái)政補(bǔ)貼影響產(chǎn)品的相對(duì)價(jià)格，緩解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，從而影響戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)技術(shù)、產(chǎn)品、人力資源的供給，使企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，投入更多技術(shù)，發(fā)展更多人力資源，從而調(diào)整資源配置結(jié)構(gòu)，最終影響戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)的布局，促使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。它對(duì)于改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)具有一定的影響。

3．政府采購。

政府采購作為財(cái)政政策的一種有效手段，已經(jīng)被許多市場經(jīng)濟(jì)國家廣泛采用。一方面戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)由于其本身的復(fù)雜性和高風(fēng)險(xiǎn)性，在發(fā)展的初期階段需要政府的扶持;另一方面，也要限制某些對(duì)國家安全性有影響的科技成果的擴(kuò)散。因此，政府采購在支持國家中長期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中，甚至比其他財(cái)政手段更有比較優(yōu)勢。政府采購可以直接擴(kuò)大或縮小社會(huì)總需求，影響需求結(jié)構(gòu)，并且較高的需求量使得企業(yè)可以產(chǎn)生規(guī)模效益。就戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)而言，政府采購行為為其發(fā)展提供了較好的運(yùn)營環(huán)境，直接降低企業(yè)的營銷成本與交易成本，帶來規(guī)模效益，增強(qiáng)了企業(yè)投資的積極性。