關于國有控股上市公司內部審計質量控制的探究

　　【摘 要】我國國有控股上市公司在發展過程中擁有著較為創新的現實狀態，并且其自身所擁有的經濟效益及綜合質量得到了進一步的提升，使其自身的風險管控能力得到了有效的轉變與優化，由此也使得企業在發展過程中對于經營及管理工作提出了較為突出的創新型挑戰，同時也使得企業內部審計工作在發展過程中獲得了更加多元化的現實要求。基于上述角度，論文對當前國有控股上市公司內部審計質量控制工作進行優化的方式進行詳細的分析，希望能夠為我國的國有控股上市公司的優質化發展提供有效的現實性參考。

　　本文源自吳敏玉;， 中小企業管理與科技(上旬刊) 發表時間：2021-06-22

　　【關鍵詞】國有控股上市公司;公司內部審計質量;質量控制

　　1 引言

　　當前我國在發展過程中所擁有的新常態特征得以充分的體現，而國有控股上市公司在發展過程中會面臨著可持續發展以及穩定經營的雙重性壓力，其內部審計工作在整體企業的經營管理過程中所存在的重要性得以有效的突出。而目前國有控股上市公司在發展過程中的內部審計工作在開展過程中，同樣存在一定程度的現實問題有待于完善。由此，論文對整體國有控股上市公司內部審計工作質量的控制工作進行詳細的分析，希望能夠為國有控股上市公司的發展優化提供有效的現實性參考。

　　2 在新常態背景之下國有控股上市公司內部審計工作產生的現實變化

　　2.1 對審計目標進行變化

　　在當前的國有控股上市公司的發展過程中，內部審計工作需要對增強服務意識的觀念予以有效的應用，使其服務所具有的優質化特征得以體現，需要將服務及監督工作進行共同化的構建，監督審計部門在工作開展過程中，需要對各類問題進行綜合性的分析，并且使國有控股上市公司能夠獲得更加深入化的改革，使其自身所擁有的科學發展特性得以體現，需要從機制及體制等諸多角度對合理化的建議進行構建，需要使各類改革在發展過程中所存在的規范化特性得以體現。此外，企業內部審計部門在發展過程中需要充分地對企業進行積極化的探索，需要進行有效的改革工作，并且對改革經驗進行綜合性的分享，使企業在發展過程中所出現的各類錯誤能夠獲得有效的優化，并且使企業在改革過程中能夠以改革為基礎，對外部的發展條件進行有效的創造。

　　2.2 對審計內容進行有效的優化

　　新常態背景之下，國有控股上市公司內部的審計工作在發展過程中需要將財務收支審計作為其發展的重要基礎。然而，并不能將相應的工作局限于財務收支工作，需要使企業在發展過程中的重大經營決策能力能夠為企業發展起到促進作用。需要在審計過程中，審計企業的各類規章制度以及工作流程，分析相應的規章制度是否合規，是否與相應的程序要求相符合，并且是否能夠達到預期所擁有的實際效益，需要對整體企業內部控制環境的有效性以及相應的完善性進行綜合性的檢查。此外，企業在發展過程中需要對環境保護工作、節能減排工作等諸多內容的落實情況進行綜合性的分析。

　　2.3 對審計形式進行分析

　　在新常態的背景之下，國有控股上市公司所擁有的內部審計工作，需要對庖丁解牛式的審計模式進行有效的應用，并且需要對點菜單式的專項審計工作進行有效的開展。具體而言，國有控股上市公司的內部審計部門需要從企業的全局角度出發，將整體企業所擁有的重大經濟活動進行細致化的劃分，將其劃分為財務管理、財務生產經營以及財務改制重組等諸多環節，并且對審計上述環節中所存在的大宗商品采購以及股權產權交易等諸多內容進行綜合性的研究與分析。

　　2.4 對審計職能進行有效的轉變

　　在當前的新時代背景之下，國有控股上市公司的內部審計職能在發展過程中，由傳統的單一審計逐步向全面審計工作進行轉變，并且對政府投資專項基金等諸多內容進行有效的覆蓋，進而使其自身審計功能所具有的創新及優化特性得以體現。

　　3 對國有控股上市公司所擁有的內部審計問題進行詳細的分析

　　3.1 工作重點的突出性相對薄弱

　　目前，國有控股上市公司內部審計工作在開展過程中，是整體企業進行自我約束以及自我監督的優質化模式，在企業經營生產過程中具有極為重要的作用。在新時代的背景之下，國有控股上市公司在發展中需要將治理及發展予以共同實施，使企業自身所擁有的風險防控能力以及經濟增長能夠獲得雙重性的提升。在國有控股上市公司的深化改革過程中，其內部審計需要對反腐敗以及防流失強治理等諸多角度進行綜合性的優化。然而就目前而言，我國國有控股上市公司在發展過程中，其內部審計工作所擁有的認知程度無法得到進一步的提升，其自身的工作重心無法與當前國家的改革發展，以及國家的宏觀調控進行同步的協調性發展。

　　3.2 審計職能適應度相對較低

　　當前我國企業在發展過程中，內部審計職能仍然停留在內部的監督及檢查階段，而決策參謀及相應的服務職能往往無法得到有效的發揮，審計工作在開展過程中主要通過財務決算、財務收支以及相應的經濟責任等諸多內容為主，而國有控股上市公司在發展過程中，經濟活動監管力度無法得到進一步的提升，在相應的審計工作開展過程中，往往會應用事后審計的模式無法進行有效的提前介入，進而使企業在發展過程中無法通過具體的服務決策，而提升其自身的風險管控能力。

　　3.3 審計方法的創新性有待提升

　　在當前社會的發展過程中，我國社會所擁有的信息化速度得以逐步的提高，國有控股上市公司在發展過程中，其內部審計工作所擁有的復雜程度同樣大幅度增加，由此，使得整體內部審計工作的難度進一步提升，使企業在發展過程中所擁有的責任風險得以進一步的增加，因此，需要對審計方法進行創新，而目前我國國有控股上市公司在進行內部審計過程中仍然應用傳統性的審計模式。

　　4 在新時代背景之下國有控股上市公司內部審計質量管理進行優化的方式

　　4.1 需要對定位目標進行明確

　　首先，在企業的發展過程中，需要對黨和國家所存在的各類政策及措施進行有效的落實，國有控股上市公司在發展過程中，需要充分地對內部審計監督工作進行有效的開展，使企業在發展過程中能夠獲得深化改革。

　　此外，在進行企業的治理及管理過程中，需要使內部審計工作發揮戰略性作用，需要對企業自身所擁有的決策部署及戰略目標進行有效的關注，并且對當前的企業中心工作進行有效的分析，使企業的各個部門均能夠獲得有效的監督。在各個基層之內，對重大決策及相應的戰略措施效果進行有效的落實，各個層級之間均需要對重大決策的效果進行有效的分析，使內部審計工作能夠在企業的重大決策過程中發揮保障作用。

　　4.2 需要對審計職能進行拓展

　　在新時代的背景之下，我國國有控股上市公司內部審計工作需要從傳統的評價及監督模式逐步擴展為內部風險控制與管理，使其自身所擁有的內部審計工作所具有的廣泛性得以提升，在審計范圍上，需要對傳統的財務收支、審計項目管控體系等諸多流程進行拓展，使企業在發展過程中所擁有的風險防范意識得以大幅度的提升。需要對企業所擁有的風險管理機制予以有效的關注，對其自身風險管理機制及體系的有效性及健全性進行詳細的分析，需要對企業審計內部所擁有的各類風險管控工作的落實情況進行分析，對更為健全的內部控制體系進行有效的構建。

　　4.3 需要對審計方法進行綜合性的改革

　　在當前時代的發展過程中，國有控股上市公司需要對與時俱進的審計模式進行探索，需要將在線審計以及網絡審計等諸多方式進行有效的應用，對數據分析平臺進行搭建，使內部審計工作在構建過程中能夠獲得有效的優化，需要使企業在審計工作開展過程中所具有的智能化、數字化特征得以提升，并且使企業在發展過程中能夠使工業化信息化的融合程度得以增加，需要對大數據信息技術進行綜合性的應用，使當前審計所具有的質量得以提升，使審計所具有的風險得以降低。

　　5 結語

　　在新時代的發展過程中，國有控股上市公司發展過程需要充分地對自身所擁有的目標進行明確，需要對審計職能進行拓展，需要對整體審計方法進行改革，需要對組織框架進行有效的優化，使整體內部審計質量能夠得到大幅度的提升，進而使內部審計工作能夠充分地在企業的健康發展中起到較為優質的現實作用。