一、建筑業(yè)掛靠施工的表現形式

工程掛靠是建筑市場一直客觀存在的一種經營模式。從經濟學的角度分析，企業(yè)內部全額風險承包的承包人，與工程掛靠下的承包人，在權利和義務方面，已經沒有實質性的區(qū)別，即都是自籌資金，自負盈虧，自擔風險，并按約定向施工企業(yè)繳納一定比例的管理費，享有項目自主經營權。差別只是在于，內部承包的承包主體，是本企業(yè)人員，而“工程掛靠”的承包人，則是非企業(yè)人員。目前實際上，與施工企業(yè)簽訂內部責任承包書的責任人大多不是本單位人員，可以理解掛靠人簽訂內部責任承包書，納入施工企業(yè)的統一管理是一種規(guī)避、掩蓋掛靠的行為。建設部2004年第124號令指出：項目負責人、技術負責人、核算負責人、質管人員、安全管理人員不是工程承包人本單位人員的，視同掛靠。

1.成立分公司形式。掛靠人有一定管理人員、機具設備、資金或施工隊伍，有相應規(guī)模和數量的工程項目支撐，成立分公司后，以個人的名義與施工企業(yè)簽訂內部承包責任書，約定在責任承包期限內完成施工產值，并按完成的產值和規(guī)定比例計繳管理費用。

2.成立項目部形式。掛靠人只有單個項目，則以個人的名義與施工企業(yè)簽訂內部承包責任書，以完成單個項目最終結算值上繳規(guī)定比例的管理費用。

二、掛靠人給施工企業(yè)帶來的信用風險

不得不承認，掛靠給施工企業(yè)帶來了短時間內規(guī)模、產值和經濟效益的速增，使企業(yè)的信譽和知明度得到了提升，為企業(yè)開拓了廣闊的建筑市場空間，也為建筑市場增添了無限生機和活力。掛靠以優(yōu)勢互補、互利互惠為原則，需建立在掛靠雙方誠實守信的基礎上，才能實現共贏。可是就有少數掛靠人為追求短期利益，想渾水摸魚而不守誠信，這些少數的不和諧因素存在，致使施工企業(yè)面臨著掛靠人的信用風險。近十年來看到公司從2個億到30個億產值的快速發(fā)展，但同時也看到公司的合同糾紛和無端的官司在不斷地增多。信用風險亂象主要表現：

1、項目投標時盲目壓低單價獲得中標，在實施過程中無法承受虧損，工程未做完成就欠下材料款、民工工資一走了之，業(yè)主找上門來，而最后由公司去收場的。

2、以項目需成立專用帳戶為由，在項目實施地成立專戶后，資金脫離公司財務監(jiān)管，搞資金體外循環(huán)的。

3、工程款已按時支付，仍惡意拖欠民工工資、工程材料款，致使民工、材料供應商來找公司維權的。

4、工程包工不包料，建設單位提供主要材料，結算時材料價參與計費后扣除，但掛靠責任人又拿扣除的材料價款來沖成本費以達到少計收入、少計管理費的。

5、以工程要墊資為由，向公司提出借資形成債務，最后無償還能力或干脆變成老懶的。

6、工程完工，所得工程款或者所得款加上公司給的借款，個人算計未虧損就走人。既不提供竣工結算資料，也未打算與建設單位結算，由業(yè)主發(fā)來結算函的。

7“、父子兵”，“親友團”“，獨立營”等組織模式，我行我素，不聽施工企業(yè)監(jiān)督、檢查、指導，施工企業(yè)難以對其實施有效管理，施工過程中的工程質量、交付期限、工程款使用、民工工資發(fā)放、材料款無法得到監(jiān)控而引發(fā)的質量缺陷、工期拖延、民工工資拖欠、材料款拖欠投訴、索賠，甚至法院強制封存公司帳戶直接劃款的。

8、掛靠人成立分公司后，自認山高皇帝遠，私該公章、私簽施工合同、私開賬戶等等行為。

9、掛靠人與民工隊伍、材料供應商一起串通，由民工隊、材料供應商提供掛靠人簽字或蓋章的不符事實的虛假工資單，材料欠款單來向公司索款，故意損害施工企業(yè)利益的。

10、分公司以公司名義參與項目投標，中標后，把項目整體交給另一掛靠人構成非法轉包的。這些不誠信行為造成后果全部由施工企業(yè)來買單，建筑施工企業(yè)無疑承擔著巨大的商業(yè)風險和司法訴訟風險，所收管理費遠遠抵不了賠償，企業(yè)賠了錢來賠信譽。再不深思、不重視，會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展，甚至有可能讓企業(yè)一夜之間又回到十年前。如何采取防范、控制措施已迫在眉睫。

三、信用風險防范措施

對于一個規(guī)范的施工企業(yè)來說，風險可以通過明確責任、規(guī)范管理加以有效控制或減少。

1、擇優(yōu)選擇對象。要求項目承包人必須是企業(yè)職工或即將通過與企業(yè)簽訂勞動聘用合同成為企業(yè)的職工。對承包人事先進行全面、慎重地審核和選擇，廣泛征求和聽取各方面的意見，全面了解承包人的從業(yè)經歷、工作業(yè)績、為人品質、資金實力、經營管理能力和抗風險能力等。

2、實行履約擔保承包。由承包人向企業(yè)提供一定的現金或家人財產作為履行承包合同的擔保，以增強承包人的風險意識和守法經營、合同履約等方面的自覺性。

3、完善內部承包責任書。首先內部承包責任書各項條件應當符合國家法律、法規(guī)，不和與法律、法規(guī)中效力性規(guī)范相抵觸。其次，內部承包責任書應盡量做到內容齊全、條款完整、定義準確，具體詳細，平等互利，特別要明確責任的承擔，如果施工企業(yè)因承包人原因對外承擔責任后，約定施工企業(yè)對承包人享有追償權。最后，內部承包責任書要與企業(yè)的各項管理規(guī)章制度掛鉤，特別是獎懲制度，保證使企業(yè)制度落到實處。

4、企業(yè)要嚴格管理，杜絕“以包代管”或“一包了事”。

(1)嚴格合同管理。第一，加強公司印章管理，明確所有對外簽訂合同必須經公司蓋章備案，不得以分公司或項目部名義對個簽訂合同，第二，明確工程款必須進入企業(yè)規(guī)定賬戶，否則視為款項未付。第三，監(jiān)督項目部按合同全面履行義務，防止違約。第四，在施工過程中加強索賠管理，用索賠來彌補或減少損失。第五，協助承包人依法維權，出現業(yè)主拖欠工程款，應采取切實有效的、合法的程序催收應付工程款，以維護企業(yè)自身的合法權益。

(2)加強施工現場監(jiān)督、管理。委派項目經理、施工技術、成本管理員進駐施工現場，對項目施工情況等適時進行監(jiān)管管理，對承包人的經營活動應密切關注。要通過定期或不定期的檢查，對承包人在經營作風、管理能力、工程質量、安全生產、文明施工、施工工期、工程成本等方面，及時發(fā)現問題，及時消除隱患，及時堵塞漏洞。對承包人在施工過程中遇到的一些技術上、資金上、人員設備上的難處，在分清責任的同時，企業(yè)積極地盡可能地給予支持，確保項目順利完成。

(3)加強財務監(jiān)督管理。第一，承包人申請用款時，必須要說明款項的用途，要有公司派駐項目經理核實、簽字認可，做到專款專用。第二，要求各承包項目每月報一次工程進度及債務情況，并派人員到現場核對大宗建材和機械設備的購買和保管、使用、付款等情況，發(fā)現問題及時糾正；第三，應對建設單位的工程進度款及工程結算進行履約跟蹤。

(4)嚴禁“二級掛靠”行為。掛靠人成立分公司后，為了個人的小利益，隨意吸納不經企業(yè)考核審查的承包人，不論黑貓白貓，不論工程項目大小，不管項目的含金量高低和危險程度，只要帶來項目，私下敲定管理費就同意承接，爾后對項目不管不問。這是典型“二級掛靠”引發(fā)的“一包了事”的行為，給企業(yè)埋下了更大的信用、法律、財務等風險和隱患。

(5)加大不守誠信的處罰力度，提高違法成本。就象交通記分處罰一樣，不嚴格就不當回事，一定要讓承包人想違而不敢違。

(6)依法行使追索權。對承包責任人因違約或侵權行為而形成的債務，應根據內部承包責任書的約定，及時向人民法院起訴，確保企業(yè)的合法權益不受損害。

(7)抬高企業(yè)準入門檻，建立切實可行的承包人準入、撤出機制。首先企業(yè)承接項目的規(guī)模有規(guī)定，比如1000萬元以上，10000m2以上的項目；其次設立考核期對承包人的運營情況進行評估，定期要求承包人進行述職報告，開展績效考評審計和離任審計，全面推進企業(yè)內控管理。

四、結論

隨著我國經濟的不斷發(fā)展，建筑市場競爭也不斷加劇，企業(yè)要想在競爭中取勝，企業(yè)管理要合法化、規(guī)范化，認真選擇好合作伙伴，選擇好項目承包人，把有實力守信用的項目承包人納入企業(yè)旗下，避免掛靠給企業(yè)帶來的信用風險使企業(yè)受創(chuàng)，以提高防范風險的能力和企業(yè)整體經營效益，實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和戰(zhàn)略目標。

作者：梁志雪 單位：廣西礦建集團有限公司