企業(yè)管理論文企業(yè)內(nèi)控管理體系問題及對策

　　在企業(yè)管理中，內(nèi)控管理是很重要的一部分，主要涉及到國家的財政部門和審計機構(gòu)指定的行為規(guī)范進行要求。本文是一篇企業(yè)管理論文范文，主要論述了企業(yè)內(nèi)控管理體系問題及對策。

　　摘要:多元化集團因其跨地域、管理分散等特點，導致企業(yè)內(nèi)部控制管理難度較大，要求較高。本文針對多元化集團企業(yè)內(nèi)控管理工作，探討內(nèi)控管理對多元化集團企業(yè)的意義，并對目前內(nèi)控管理存在的一些問題提出相應對策和意見。

　　關(guān)鍵詞:多元化,內(nèi)控,經(jīng)營,信息技術(shù)

　　多元化集團企業(yè)經(jīng)營的范圍較廣、涉及的資金量較大，而且還具有跨地區(qū)、夸行業(yè)等特點，這是它處于市場的優(yōu)勢，同時，也是管理上的劣勢。規(guī)模龐大，容易造成管理分散，管理分散就會形成管理漏洞。因此，多元化集團企業(yè)需要一個完善有效的內(nèi)控管理體系來支撐其發(fā)展。

　　一、企業(yè)內(nèi)控管理對多元化集團的意義

　　內(nèi)控管理是指在企業(yè)內(nèi)部實行控制和管理，內(nèi)控主要按照國家財政部門、審計署等一系列部門制定的《企業(yè)內(nèi)控管理制度基本行為規(guī)范》來規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各部門的基本行為。企業(yè)內(nèi)部上下必須遵守，共同執(zhí)行，以保障企業(yè)內(nèi)部正常運行，降低財務風險，提高企業(yè)的運營效率。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種有效手段，特別對多元化集團，其作用尤其突出。首先，內(nèi)控管理有利于提高多元化企業(yè)的信息管理水平。通過內(nèi)部控制作用，多元化企業(yè)內(nèi)部信息傳遞更高效，共享更及時。多元化企業(yè)內(nèi)部部門較多，其信息較為復雜、內(nèi)容豐富，主要包括經(jīng)營信息、產(chǎn)品信息、財務信息等。通過內(nèi)控作用，及時掌控企業(yè)的經(jīng)營信息，時刻了解公司的發(fā)展動態(tài)，從而有利于把握全局。在財務信息的管理上，實行內(nèi)部控制手段，使財務信息更透明、公開。每一筆資金都能得到有效的控制，大大加強了財務信息的管理控制，提高了企業(yè)內(nèi)部人員的信息管理水平。其次，內(nèi)控管理有利于避免多元化企業(yè)的財務危機。多元化企業(yè)因為涉及的方面較廣，內(nèi)部部門較多，涉及的資金量較大，容易出現(xiàn)管理漏洞。企業(yè)實行內(nèi)控制度，對企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)實行有效的監(jiān)控，牢牢把控計劃、生產(chǎn)、廣告、銷售等環(huán)節(jié)，有利于企業(yè)決策者及時掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的狀況，并有助于最高決策層做出各項決策。當然，內(nèi)控可以有效的避免財務風險，提高資金安全。一旦出現(xiàn)問題，相關(guān)人員能夠迅速做出解決方案并實施，進一步降低了企業(yè)經(jīng)營風險。再次，內(nèi)控管理有利于增強多元化企業(yè)規(guī)范管理。多元化企業(yè)經(jīng)營離不開發(fā)展，企業(yè)發(fā)展又離不開規(guī)范。一個規(guī)范、合理經(jīng)營的企業(yè)，其發(fā)展速度和空間，會更快、更廣。多元企業(yè)發(fā)展范圍較廣，需要一套合理、規(guī)范的管理制度，來約束、協(xié)調(diào)企業(yè)各部門，使企業(yè)有條不紊的運行。企業(yè)內(nèi)控就是要求企業(yè)內(nèi)部各部門的一切活動依法進行，以國家相關(guān)的法律法規(guī)為依據(jù)，杜絕生產(chǎn)經(jīng)營中的各項違法、違規(guī)行為，使企業(yè)健康、有序的發(fā)展。最后，內(nèi)控管理有利于提升多元化企業(yè)的市場地位。現(xiàn)階段，市場經(jīng)濟得到進一步的釋放。企業(yè)在市場中面臨的競爭越來越大，企業(yè)如果不采取內(nèi)控手段，就會失去市場競爭力。因為，企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營離不開秩序，而內(nèi)控能夠很好的協(xié)調(diào)企業(yè)各部門。多元化企業(yè)更需要加強內(nèi)部控制，才能夠使其有序的經(jīng)營和發(fā)展。一個規(guī)范的企業(yè)，必然提高了自己的核心競爭力。有效的整合企業(yè)內(nèi)部資源，有效的實施控制管理制度，才能夠搶占市場先機，增強自身的綜合實力。

　　二、多元化集團企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

　　(一)缺乏內(nèi)控意識

　　內(nèi)控意識缺乏是目前多元化集團企業(yè)存在的首要問題。只有存在內(nèi)控意識，才能夠有效的實施內(nèi)控管理。具體的體現(xiàn)在兩個層面：管理層上，管理人員缺乏內(nèi)控意識，對內(nèi)部控制工作理解不夠。管理層不能夠全面了解內(nèi)控，只看重物資和成本上的控制，卻忽視了對人力資源的控制。這大大折扣了內(nèi)控的作用，形成了管理上的漏洞。員工基層上，員工不理解內(nèi)控管理，認為那是管理者的工作和自己沒有關(guān)系，并且認為內(nèi)控就是對自己的行為進行約束，出現(xiàn)了排斥、厭煩等心理和情緒。基層員工對內(nèi)控認識不夠?qū)е聝?nèi)控工作實行困難，遭到阻礙。

　　(二)缺乏內(nèi)控管理環(huán)境

　　企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境包括外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，外部環(huán)境屬于企業(yè)經(jīng)營管理的宏觀環(huán)境，間接影響企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)部環(huán)境屬于企業(yè)經(jīng)營管理的微觀環(huán)境，直接影響企業(yè)未來的發(fā)展。內(nèi)控管理環(huán)境不完善直接影響內(nèi)控管理工作效果，對企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)濟效益造成直接的影響。如果處理不及時，必然會出現(xiàn)經(jīng)營危機。良好的內(nèi)控環(huán)境，能夠使內(nèi)部控制得到有效的實行，保障其安全穩(wěn)定性，及時避免企業(yè)經(jīng)營危機和風險。

　　(三)內(nèi)控管理無法落實

　　內(nèi)控管理落實不夠，主要體現(xiàn)在兩個方面。一方面，多元化集團企業(yè)內(nèi)控審計流于形式。內(nèi)控審計是內(nèi)控管理重要組成部分，而許多多元化集團并不擁有完善的審計機構(gòu)，缺乏專業(yè)的審計隊伍，也沒有配置相應的技術(shù)設備。內(nèi)部審計工作無法真正落實，審計人員閑散，專業(yè)不強，根本就不能做好審計工作。另一方面，內(nèi)控管理制度執(zhí)行力度不夠。執(zhí)行、實施內(nèi)控制度，才是內(nèi)控管理的關(guān)鍵。只有內(nèi)控行為規(guī)范，而不去實施，該制度就成為了擺設。而多元化集團內(nèi)部部門較多，這就對內(nèi)控工作要求更高。企業(yè)控制管理工作強度較大，需要更多、更高素質(zhì)的內(nèi)控人員去執(zhí)行。而現(xiàn)實的情況是，企業(yè)內(nèi)部層層落實較難，各單位及個人遵守內(nèi)控制度也較難，內(nèi)控執(zhí)行力度無法得到保障，普遍存在執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象。

　　三、多元化集團內(nèi)部控制管理的對策

　　(一)優(yōu)化企業(yè)的管理組織

　　設置科學、合理的管理組織，是提高企業(yè)經(jīng)營效率的關(guān)鍵。一個科學的組織框架，能夠有效的支撐企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。同時，也是企業(yè)內(nèi)部控制制度化的必然要求。首先，建設企業(yè)管理組織，就要不斷完善管理制度。制度是機構(gòu)存在的前提，只有加強制度建設，才能形成完善的管理機構(gòu)。其次，完善企業(yè)管理機構(gòu)。從企業(yè)整體目標出發(fā)，明確管理責任，落實管理責任。最后，不斷的跟蹤考核管理人員。加強管理人員自身的素質(zhì)，形成一個專業(yè)的管理隊伍。為企業(yè)內(nèi)控工作打好管理基礎(chǔ)，提高管理質(zhì)量。

　　(二)采取信息化技術(shù)

　　信息技術(shù)是現(xiàn)階段企業(yè)必須要使用的一種管理手段。對于多元化集團來說，信息技術(shù)更是企業(yè)必須要具備的技術(shù)。信息時代的企業(yè)，在面臨市場經(jīng)濟挑戰(zhàn)的同時，需要不斷的加強企業(yè)自身的科技水平，跟得上時代潮流，才不會被市場淘汰。信息技術(shù)對降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高管理效率有著巨大作用。不斷的提高企業(yè)的信息技術(shù)水平，加強員工的信息化培訓，實現(xiàn)管理的信息化，以促進企業(yè)進步。信息管理可以及時掌握企業(yè)的發(fā)展動態(tài)，信息流可以控制資金流、物流，能夠全面核算財務狀況。同時，還可以加強各部門之間的聯(lián)系，有利于協(xié)調(diào)各部門的工作。通過數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析，提供給決策層，可以提高企業(yè)的決策水平。

　　(三)加強企業(yè)文化建設

　　企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的核心。企業(yè)文化創(chuàng)造了企業(yè)價值，塑造了企業(yè)形象，也是企業(yè)生命力的體現(xiàn)。多元化集團企業(yè)文化作用更大，畢竟多元化集團涉及面太廣，需要有一個核心的價值觀，來凝聚力量。在內(nèi)控管理中，需要用企業(yè)文化的力量，來使員工與企業(yè)內(nèi)控的目標保持一致，企業(yè)才能更好的認識和實施內(nèi)控工作[8]。將內(nèi)控管理的觀念滲透于企業(yè)文化中，加強多元化集團企業(yè)文化的建設，以保證員工對內(nèi)控工作的支持。

　　(四)加強企業(yè)內(nèi)部審計工作

　　多元化集團經(jīng)營的面廣，涉及的資金較大，需要一個高效的內(nèi)部審計工作。首先，建立完善的內(nèi)部審計機構(gòu)。審計機構(gòu)要全面，涉及到企業(yè)的方方面面，可以建立一個單獨的審計部門，發(fā)揮出獨立審計作用。其次，加強審計人員的專業(yè)水平。審計工作是否有效，離不開審計人員的專業(yè)水平。專業(yè)的審計知識和專業(yè)的實踐能力，才是審計工作的保障。選擇財務管理等相關(guān)專業(yè)的人員，并且定期培訓和考核，提高審計隊伍的整體素質(zhì)。最后，轉(zhuǎn)變審計方法。對于終端業(yè)務，采取預防為主;對于基層業(yè)務，采取監(jiān)控為主;對于管理業(yè)務，采取舉報、投訴為主。不斷的優(yōu)化升級審計體系，提高企業(yè)內(nèi)部審計管理水平。

　　四、結(jié)束語

　　綜上所述，多元化集團企業(yè)因其規(guī)模大、管理分散等特點，導致管理難度大的問題。目前，多元化集團內(nèi)部控制管理存在諸多問題，需要進一步加強和提高。筆者認為，提高審計水平，加強管理制度等措施是提高內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，而不但采用新的信息技術(shù)手段，才是降低企業(yè)內(nèi)控工作難度的關(guān)鍵。只有跟得上科技的進步的步伐，才能不被市場和時代所淘汰。
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