一、以內控體系為橋梁，重點控制資金風險

1.控制環境

控制環境為企業塑造文化，對員工的控制意識有影響。一個規范的控制環境首先要加強管理者對內控重要性的認識程度；其次要制定一個符合規定的法人治理結構；其三，是要將管理制度梳理清楚；其四，樹立良好的企業文化，在企業中提高內控的重視度。要做好企業資金風險防范就必須建立完善的內控治理結構和逐級授權審批制度，消除一個人或少數人做決定的現象，杜絕下屬的越權、越級行為?？茖W、健康的管理企業，才能使企業和員工共同受益。

2.資金風險

資金風險包括很多方面。

（1）資金鏈斷裂風險，如果企業的資金鏈斷裂，將會中止企業的所有經營活動，是企業財務風險中最嚴重的一項風險。

（2）資金安全風險，在企業經營過程中，可能會發生資金被盜或是非法占有、挪用等情況的風險。

（3）資金支付失控風險，在交易過程中，在未經批準的情況下支付資金，是企業另一重大資金風險。

（4）融資風險，融資是一個企業從成立到發展的基石，在融資過程中會帶來一系列的風險，如債權到期不能償還，股票引起的股權結構風險等。

（5）資金回收風險，企業正常的經營活動和項目投資會如期收回資金，若不能如期收回資金則會產生資金回收風險。例如投資項目失敗導致的投資風險，銷售產品的壞賬損失風險等。

二、面對資金風險控制，企業可以采取以下措施

（1）一個規范、有效的授權控制體系是必要的，要明確規定授權批準的范圍、層次、程序和責任。并以此為基礎，各級管理者行使職權時必須在授權的范圍內，經辦人員辦理業務時也必須在授權范圍內。

（2）建立一個全過程的資金管理機制。包括事前對資金收支情況的計劃、事中對資金收支情況的監督和事后對資金的分析報告，石油企業要做到對資金狀況和資金運作了如指掌。

（3）建立一個有預算驅動的資金支付管理系統，以批準的年度預算作為納入預算管理的資金支付的依據，如果超出預算范圍的付款要進入資金支付程序，必須提前按企業現行規定辦理預算的審批手續。

三、如何加強石油企業資金風險管理與控制

（1）增強資金風險防范意識。石油企業應采取多樣化、科學化的管理方法才能更好的防范資金風險，在企業管理層范圍內打造良好的資金管理氛圍，提高管理者對資金防范風險的重視度，強化員工的資金管理意識，加強石油企業資金管理系統的科學性、規范性，使資金管理在企業防范風險中得到充分發揮，將企業的資金風險降到最低。

（2）利用資金管理平臺，對資金進行集中管理，使資金的管理能力得到提高。財務管理是企業管理的核心，資金管理是財務管理的核心，集中管理是資金管理的核心，所以做好內部控制非常重要。在市場經濟快速發展的形式下，中國石油企業的規模也迅速壯大，如果不處理好資金管理的問題，將會引發財務風險，例如資金鏈斷裂、資金利用率低等。如果對企業資金不采取有效的集中管理，將會引發資金管理亂、資金分布散、資金監控弱等問題。

（3）提高資金風險控制，為企業資金能夠安全運營提供保證。風險管理是資金管理的重中之重，資金的安全性和效率性取決于制度的完善程度。做好資金管理與風險控制能夠幫助企業分析資金的使用情況，能夠提高資金流動性和企業償債能力；另外，還可以加大對企業資金流轉的監控力度，建立適合企業的內控監管制度，防止營私舞弊的現象發生；除此之外，為了避免流動資金過多引起的資源浪費和流動資金過少引起的周轉不靈，企業要合理制定資金存量計劃，從而提高企業的資金使用率。所以，企業面臨的重要問題就是要加強資金管理和風險控制，從而提高資金使用率。

（4）加快現金流轉速度，使企業資金快速回籠，把資金短缺的概率降到最低，做好預算管理，將應收賬款的回收速率提高，減少壞賬損失，加強現金流管理，財務部與銷售部要積極配合，做好清欠工作和結算工作，為加快資金的回籠速度，可設置獎勵政策，提高員工的積極性，鼓勵相關人員加快催帳速度，若有經過多次催帳仍無法討回的舊賬應通過法律程序依法保護自己的權益，減少資金損失，保障資金的流動率。在業務往來中，要提高貨款回收的效率，落實回收責任，使各部門提高工作效率。由此可見，石油企業的風險控制方式包括：資金集中、授權控制、分職分責等方式，對資金風險提供了有效地控制，目的在于為企業資金安全提供保證，為企業的生產運行、科研發展提供保障。

作者：劉俊 單位：新疆油田公司阜康準東采油廠井下技術作業公司計劃經營部