一、證券公司財務人員崗位輪換的必要性

1.證券公司財務人員的崗位輪換是《企業內部控制基本規范》的要求

證券公司是高風險的金融行業，涉及資金量大，資金運作業務頻繁，新業務多，就更要加強內部控制。通過崗位輪換制度，工作中的漏洞就會隨著財務人員的崗位輪換而被察覺，企業也就可以避免相應的損失。根據證監會的相關規定，證券公司內控指引也制定了證券公司高管的崗位輪換或強制休假制度。隨著市場競爭越來越激烈，證券營業部向小型、微型營業部發展。也就是說營業部演變為只有一個營業部經理，一個電腦負責人，一個前臺，一個交易及營銷主管，一個綜合人員，這樣的人員少，場地小的營業部。交易主要集中于網上交易，現場演示起輔助配合的作用，財務主要由區域財務中心代為管理。這樣營業部經理的人脈積累、市場拓展就顯得尤為重要，地域特點也更為突出，這就給營業部經理的崗位輪換帶來了很大難度。為防范金融風險，一般證券公司采取的是營業部經理強制休假制度，在強制休假期間對營業部財務、業務進行全面稽核。在這種情況下，財務主管人員的崗位輪換就是對營業部經理強制休假制度的重要補充。而且由于財務主管區域集中，財務主管的崗位輪換也比營業部經理的崗位輪換要便捷得多。

2.證券公司財務人員崗位輪換是公司業務發展的必然要求

證券公司有很多下屬營業部，這些營業部多存在本位主義或小團體主義，這就造成營業部的有些業務對小團體是有利的，可是對于整個公司就是不利的。通過不同營業部之間的財務崗位輪換可以及時發現這些平時不被注意的行為，及時糾正，避免損失。而且通過財務人員崗位輪換也可以把先進營業部的好的經驗方法及時帶到其他營業部，起到互相借鑒的作用。

3.財務主管崗位輪換是提高財務人員業務水平的重要途徑

崗位輪換可以使財務人員學到更多專業知識，掌握更多專業技能，并使自己的業務素質得到提升。財務與會計是一門實踐性很強的專業，每個崗位都有自己的核算特點，因此財務人員要想全面提高業務水平，必須盡可能多的從事一些崗位，使自己的業務水平得到整體的提高。會計的職能從核算和監督正在向服務延伸，崗位輪換能增加財務人員危機感，樹立自覺服務意識，提高服務水平和職業道德水平。另外，多名會計人員從事一個會計崗位，不同的人有不同的見解，能提出單位財務管理方面好的建議，從而提高財務系統的整體管理水平。證券公司的下屬營業部雖然業務大體相同，但隨著金融行業競爭的加劇，新業務的不斷推廣，各營業部的業務發展方向各有側重。有的側重于傳統的經紀業務，有的側重于新三板業務，有的側重于融資融券業務，還有的側重于資金運作……通過財務人員特別是財務主管的崗位輪換，不但可以使財務人員學到更多的新業務，而且也有利于各營業部之間取長補短，共同進步。

二、證券公司的財務集中統一管理也為會計崗位輪換制提供了更加便利的條件

首先，證券公司通過在各地成立財務辦事處方式實現財務集中統一管理。使各營業部的財務主管搬到一起辦公，這使財務主管可以足不出戶就完成輪崗；其次，通過財務集中，當營業部發生新業務時，各營業部的財務主管可以一起討論、學習新業務的會計處理方法，更方便各位財務主管的業務水平共同提高。而且，由于互相審核、溝通，使辦事處的財務主管們對轄區各營業部的業務都有一定的了解，這也使財務主管輪崗后對相關業務比較容易接手，減少了輪崗帶來的負面影響；最后，由于轄區各營業部地理位置的限制，以前雖然也有各方面的要求，但財務主管輪崗也往往進行得非常困難。財務集中后，這一問題迎刃而解。財務主管不需要到異地辦事，就可以輕松地完成崗位輪換，而且財務集中后財務主管脫離原營業部，也使得財務主管輪換對原營業部的各項業務的影響不大。

三、證券公司財務主管輪崗實施過程中應注意以下問題

1.要做好事前的協調溝通工作首先要與財務主管溝通。因為每一個營業部的具體業務不同，營業部的規模不同，業務量也有多少的區別。大營業部涉及的新業務比較多。造成大營業部的財務主管業務量大，新業務多，比如：外幣業務、融資融券業務、新三板業務等等，每一項業務的核算方法都不同，所以辦事處主任就要事先考慮好這些業務的復雜性，慎重選擇接管的財務主管。同時，一些小營業部，往往成立時間不長，新人比較多，業務不規范，對一些要求不是很明了，就要選擇認真負責、有耐心的財務主管接手。所以輪崗之前，辦事處主任既要考慮各位財務主管能力、要求，又要分析各營業部的實際情況，選擇合適的方案。在取得總部同意的同時，還要與財務主管多溝通，使大家理解和接受方案，這樣才更有利于順利完成好崗位輪換工作。在與財務主管做好溝通的同時，還要與相關營業部經理及時溝通，取得他們對總公司財務人員輪崗政策的理解以及對輪崗方案的認同。向營業部經理介紹新任財務主管的能力、工作方法以及原財務主管的配合范圍，充分聽取營業部對財務主管的要求和期待。這樣更有利于營業部接受新任財務主管，方便新任財務主管與營業部的溝通，有利于雙方下一步的工作開展。

2.輪崗后盡量由原財務主管做該營業部的財務復核工作財務主管輪崗以后，由于原財務主管對原營業部的業務比較熟悉，一般選擇由原財務主管做復核工作。這樣原財務主管可以看到原來主管營業部的帳目，比較方便協助新接手的財務主管盡快適應新營業部的相關工作，對一些新任財務主管沒有想到的問題可以及時提醒。另一方面，原營業部業務溝通也有一個習慣問題，這樣，也使原營業部有一個過渡，減輕新接手財務主管的壓力。

3.財務主管輪崗后對于與內、外部檢查部門，比如稽核、稅務、審計等部門檢查、溝通、配合工作，一般由原營業部的財務主管和新任財務主管共同配合。特別是對原財務主管所管轄年度，更應該由原財務主管主要負責，新任主管協助配合。總之，證券公司財務集中后，為財務主管的崗位輪換提供了便利條件，同時，財務主管的崗位輪換既是證券公司內部控制的需要、證券公司業務發展的需要，也是各位財務主管提高業務水平的需要。處理好財務主管的輪崗工作，可以提升財務人員勝任新的工作時得到的一種成就感和滿足感，同時還可以提高財務人員的競爭意識，使財務人員在恰當的工作崗位上施展自己的能力與才華，激發出會計人員的潛力與積極性，有利于發現和培養優秀的會計人才。總之，財務人員崗位輪換制度能夠更好地促進證券公司健康、穩健地發展。

作者：張娟 單位：財達證券有限責任公司計劃財務部秦皇島財務辦事處